Ինձ համար դա բացահայտում է, թե որքան սխալ է ԱՄՆ հարկային օրենսգիրքը, որը Կոնգրեսը վերաբերվում է որպես մի տեսակ քաղաքականություն շվեյցարական բանակի դանակ զբաղվել սոցիալական և տնտեսական քաղաքականության անհամար ցանկալի նպատակներով, սկսած Տնային սեփականություն պաշտպանելու համար Maine հապալաս արդյունաբերություն.
ես դասավանդում եմ «Հարկերի քաղաքականության» դասընթաց, որտեղ մենք ուսումնասիրում ենք, թե ինչպես է քաղաքականությունը ձևավորում հարկային քաղաքականությունը Միացյալ Նահանգներում և այլ երկրներում, ինչպես նաև, թե ինչպես է հարկումն ազդում քաղաքականության վրա: Իմ ուսանողներին հետևողականորեն զարմացնում է այն, թե որքանով է Կոնգրեսն օգտագործում հարկերը որպես իր լռելյայն գնալ դեպի քաղաքականության լծակ.
Այսպես չպետք է լիներ:
Հարկային օրենսգիրքը վերցնում է
Սկզբունքորեն հարկման հիմնական գործառույթը կառավարության ֆինանսավորումն է։ Բայց գործնականում Կոնգրեսը նաև օգտագործում է այն՝ գործնականում բոլոր քաղաքականության ոլորտում առկա մարտահրավերներին դիմակայելու համար՝ պահպանության և բարեգործության խթանումից մինչև ձեռներեցության խրախուսումը և բիզնեսի կայուն եկամուտների ապահովումը:
Այս բոլոր քաղաքականությունները, անկախ նրանից, թե դրանք առանձին-առանձին հնչում են, կազմում են եկամտահարկի համակարգը ավելի բարդ է սովորական հարկատուների համար և ստեղծում է միջոցների լայն տեսականի, որոնց միջոցով որոշ հարուստ մարդիկ կարող են նվազեցնել իրենց հարկային վճարումները այնպիսի մակարդակների, որոնք անարդար են զգում շատ ընտրողների հանդեպ: Դրանք նաև, ի վերջո, այնքան էլ լավ միջոց չեն քաղաքականության հստակ նպատակներին հասնելու համար:
Այս խճճված համակարգը Այսպիսով, այն չի ստեղծվել չարագործության մեծ պայթյունի ժամանակ կամ անընդունակություն, բայց հիմնականում մաս-մաս փոփոխությունների միջոցով, որոնք ավելի ու ավելի են բարդացնում հարկային օրենսգիրքը: Հարկային օրենսգիրքը պարզեցնելու նպատակով օրենսդրական բարեփոխումները, ինչպիսիք են 1986թ. 2017, քիչ բան են արել։
«Այս գործընթացի արդյունքը շատ բարդ դրույթների մի շարք է, որոնք, ըստ երևույթին, չունեն ընդհանուր տրամաբանություն, եթե հարկային օրենքը ստեղծվեր զրոյից», անկուսակցական Հարկային քաղաքականության կենտրոնն այն է հրապարակել.
Ինչպես է Թրամփը օգտվում
Այս բարդությունն ունի մի շարք բացասական հետևանքներ:
Օրինակ, գնահատականները տարբեր են, բայց շատերն առաջարկում են Հարկ վճարողները հավանաբար վճարում են ավելի քան 100 միլիարդ դոլար մեկ տարի ժամանակով և գումարով, որոնք ներկայացնում են իրենց հարկերը ամեն տարի, որը հայտնի է որպես հարկային համապատասխանություն. The 2017 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքը ըստ երևույթին, չի նվազեցրել համապատասխանության ծախսերը՝ չնայած 1040 հարկային ձևի պարզեցմանը:
Եվ դա շատ ավելի վատ է, քան մյուս հարուստ երկրներում:
Միջին ամերիկացի ծախսում է մոտ 13 ժամ յուրաքանչյուր տարի ներկայացնելով իրենց հարկերը, համաձայն Հարկային հարցերով համատեղ կոմիտեի, մեկ ժամից պակաս համեմատությամբ Նիդեռլանդներում, Ճապոնիայում և Էստոնիայում: Շվեդիայում կառավարությունը ավտոմատ կերպով լրացնում է հարկային ձևերը, և քաղաքացիները կարող են պարզապես դիտել և հաստատել դրանք— կամ փոփոխություններ կատարեք — իրենց բջջային հեռախոսում:
Մյուս արդյունքն այն է, որ ԱՄՆ-ում սոցիալական ապահովության ծրագրերը կարող են անհարկի բարդանալ:
Օրինակ՝ Կանադան ապահովում է իր քաղաքացիներին էժան երեխաների խնամքով, պարզապես սուբսիդավորելով այն, որպեսզի օրական արժե 6 դոլար: Սուբսիդիաներ առաջարկելու փոխարեն, ԱՄՆ-ն աջակցում է ցածր և միջին եկամուտ ունեցող ծնողներին հիմնականում այդ միջոցով հարկային օրենսգիրք վարկերով ինչպես վաստակած եկամտահարկի վարկը և երեխայի հարկային վարկը: Բայց երկուսն էլ շատ բարդ են, վատ հասկացված և հաճախ չեն հասնում նրանց, ովքեր դրա կարիքն ունեն.
Բարդությունը նաև դա է նշանակում հարկային օրենսգիրքը լի է ավելի հարուստ հարկատուների համար հնարավորություններով Թրամփի նման՝ իրենց հարկային օրինագիծը բավականին էականորեն նվազեցնելու համար։ Այն ընկալումը, որ կան բացեր, որոնցից կարող են օգտվել միայն հարուստները ստիպում է շատ հարկատուների համակարգն անարդար համարել.
Երեք ռազմավարություններ, որոնք Թրամփը օգտագործել է (ըստ New York Times-ի ավելի վաղ հրապարակումների) հարկերից խուսափելու համար դա լավ են ցույց տալիս:
2006թ.-ին օրենսդիրները ցանկանում էին խթանել պահպանությունը՝ միաժամանակ օգնելով ֆերմերներին և ռանչորներին, ուստի ընդլայնել են պահպանողական սերվիտուտները, որի դեպքում գույքի սեփականատերերը համաձայնում են չմշակել հողը հարկային նվազեցման դիմաց: Թրամփը սա օգտագործեց հաճախակի չարաշահվում պահանջի դրույթ ա $21.1 մլն նվազեցում 2015 թվականին իր Seven Springs կալվածքի մոտակայքում գտնվող հողատարածք չմշակելու համար, որը նրա ընտանիքը, այնուամենայնիվ, ցանկանում էր օգտագործել որպես մասնավոր հանգստավայր:
Մեկ այլ օրինակ է ինչպես է ԱՄՆ հարկային քաղաքականությունը թույլ տալիս անհատներին հեռանալ ներդրումներից և, եթե ոչինչ չեն ստանում, հայտարարագրում են իրենց ընթացիկ հարկային հայտարարագրով դեռ չվերցված վնասները՝ այդ չափով նվազեցնելով եկամուտը: Այստեղ քաղաքականության նպատակն է խրախուսել ձեռներեցությունը՝ բիզնեսի ձախողումը չափազանց ծանր չդարձնելով:
Հաղթաթուղթ օգտագործել այս լքման կանոնը 2009 թվականին հայտարարելու ավելի քան 700 միլիոն դոլարի վնաս, երբ նա հեռացավ Ատլանտիկ Սիթիի իր խաղատներից: Այնուամենայնիվ, թվում է, որ նա ինչ-որ բան է ստացել քայլելու դիմաց՝ բաժնետոմսեր նոր ընկերությունում, ինչը նշանակում է, որ նա կարող է խախտել այդ հարկային արտոնության կանոնները:
Իսկ 2009 թվականին Կոնգրես ցանկանում է օգնել բիզնեսին վերականգնել ֆինանսական ճգնաժամից, ուստի ավելի հեշտ դարձրեց օգտագործել այն մեծ կորուստները, որոնք շատ ընկերություններ կրում էին նախորդ տարիներին ստացված եկամուտը փոխհատուցելու համար, ինչը հանգեցրեց արդեն վճարված հարկերի վերադարձմանը: Սա թույլ տվեց Թրամփին պահանջել 56.9 և 2005 թվականներին վճարած 2006 միլիոն դոլարի փոխհատուցում:
Կառավարությունը հարկային օրենսգրքից բացի այլ ուղիներ ունի սոցիալական կամ տնտեսական նպատակներով քաղաքականություն իրականացնելու համար, օրինակ՝ կանոնակարգերի միջոցով կամ նոր կամ գործող կառավարության ծրագրի վրա ծախսելու միջոցով: Օրենսդիրները հաճախ նախընտրել են օգտագործել հարկային օրենսգիրքը, քանի որ այն կարող է ավելի հեշտ թվալ և խուսափել քաղաքական ծախսերից ավելի բարձր հարկեր.
Ի վերջո, սակայն, հետազոտությունը ցույց է տալիս Հարկային օրենսգրքի օգտագործումը քաղաքականության նպատակներին հասնելու լավագույն միջոցը չէ:
Գարի Ուինսլեթ Միդլբերի քոլեջի քաղաքագիտության ասիստենտ է։
Այս մեկնաբանությունն ի սկզբանե հրապարակվել է 28 թվականի հոկտեմբերի 2020-ին The Conversation –ի կողմից:Թրամփի չափազանց ցածր հարկային օրինագծերն այն են, ինչ տեղի է ունենում, երբ կառավարությունը փորձում է քաղաքականություն վարել հարկային օրենսգրքի միջոցով
Աղբյուր՝ https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo
Կարծիք. Թրամփի ցածր հարկային վճարումները տեղի են ունենում չափազանց բարդ հարկային օրենսգրքով.
Մարդիկ հակված են երկու արձագանքներից մեկին հայտնությունը որ նախկին նախագահ Դոնալդ Թրամփը վերջին տարիներին քիչ կամ ոչ հարկեր է վճարել անբարոյական հարկային խաբեբա կամ նա խելացի է.
Ինձ համար դա բացահայտում է, թե որքան սխալ է ԱՄՆ հարկային օրենսգիրքը, որը Կոնգրեսը վերաբերվում է որպես մի տեսակ քաղաքականություն շվեյցարական բանակի դանակ զբաղվել սոցիալական և տնտեսական քաղաքականության անհամար ցանկալի նպատակներով, սկսած Տնային սեփականություն պաշտպանելու համար Maine հապալաս արդյունաբերություն.
ես դասավանդում եմ «Հարկերի քաղաքականության» դասընթաց, որտեղ մենք ուսումնասիրում ենք, թե ինչպես է քաղաքականությունը ձևավորում հարկային քաղաքականությունը Միացյալ Նահանգներում և այլ երկրներում, ինչպես նաև, թե ինչպես է հարկումն ազդում քաղաքականության վրա: Իմ ուսանողներին հետևողականորեն զարմացնում է այն, թե որքանով է Կոնգրեսն օգտագործում հարկերը որպես իր լռելյայն գնալ դեպի քաղաքականության լծակ.
Այսպես չպետք է լիներ:
Հարկային օրենսգիրքը վերցնում է
Սկզբունքորեն հարկման հիմնական գործառույթը կառավարության ֆինանսավորումն է։ Բայց գործնականում Կոնգրեսը նաև օգտագործում է այն՝ գործնականում բոլոր քաղաքականության ոլորտում առկա մարտահրավերներին դիմակայելու համար՝ պահպանության և բարեգործության խթանումից մինչև ձեռներեցության խրախուսումը և բիզնեսի կայուն եկամուտների ապահովումը:
Այս բոլոր քաղաքականությունները, անկախ նրանից, թե դրանք առանձին-առանձին հնչում են, կազմում են եկամտահարկի համակարգը ավելի բարդ է սովորական հարկատուների համար և ստեղծում է միջոցների լայն տեսականի, որոնց միջոցով որոշ հարուստ մարդիկ կարող են նվազեցնել իրենց հարկային վճարումները այնպիսի մակարդակների, որոնք անարդար են զգում շատ ընտրողների հանդեպ: Դրանք նաև, ի վերջո, այնքան էլ լավ միջոց չեն քաղաքականության հստակ նպատակներին հասնելու համար:
Այս խճճված համակարգը Այսպիսով, այն չի ստեղծվել չարագործության մեծ պայթյունի ժամանակ կամ անընդունակություն, բայց հիմնականում մաս-մաս փոփոխությունների միջոցով, որոնք ավելի ու ավելի են բարդացնում հարկային օրենսգիրքը: Հարկային օրենսգիրքը պարզեցնելու նպատակով օրենսդրական բարեփոխումները, ինչպիսիք են 1986թ. 2017, քիչ բան են արել։
«Այս գործընթացի արդյունքը շատ բարդ դրույթների մի շարք է, որոնք, ըստ երևույթին, չունեն ընդհանուր տրամաբանություն, եթե հարկային օրենքը ստեղծվեր զրոյից», անկուսակցական Հարկային քաղաքականության կենտրոնն այն է հրապարակել.
Ինչպես է Թրամփը օգտվում
Այս բարդությունն ունի մի շարք բացասական հետևանքներ:
Օրինակ, գնահատականները տարբեր են, բայց շատերն առաջարկում են Հարկ վճարողները հավանաբար վճարում են ավելի քան 100 միլիարդ դոլար մեկ տարի ժամանակով և գումարով, որոնք ներկայացնում են իրենց հարկերը ամեն տարի, որը հայտնի է որպես հարկային համապատասխանություն. The 2017 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքը ըստ երևույթին, չի նվազեցրել համապատասխանության ծախսերը՝ չնայած 1040 հարկային ձևի պարզեցմանը:
Եվ դա շատ ավելի վատ է, քան մյուս հարուստ երկրներում:
Միջին ամերիկացի ծախսում է մոտ 13 ժամ յուրաքանչյուր տարի ներկայացնելով իրենց հարկերը, համաձայն Հարկային հարցերով համատեղ կոմիտեի, մեկ ժամից պակաս համեմատությամբ Նիդեռլանդներում, Ճապոնիայում և Էստոնիայում: Շվեդիայում կառավարությունը ավտոմատ կերպով լրացնում է հարկային ձևերը, և քաղաքացիները կարող են պարզապես դիտել և հաստատել դրանք— կամ փոփոխություններ կատարեք — իրենց բջջային հեռախոսում:
Մյուս արդյունքն այն է, որ ԱՄՆ-ում սոցիալական ապահովության ծրագրերը կարող են անհարկի բարդանալ:
Օրինակ՝ Կանադան ապահովում է իր քաղաքացիներին էժան երեխաների խնամքով, պարզապես սուբսիդավորելով այն, որպեսզի օրական արժե 6 դոլար: Սուբսիդիաներ առաջարկելու փոխարեն, ԱՄՆ-ն աջակցում է ցածր և միջին եկամուտ ունեցող ծնողներին հիմնականում այդ միջոցով հարկային օրենսգիրք վարկերով ինչպես վաստակած եկամտահարկի վարկը և երեխայի հարկային վարկը: Բայց երկուսն էլ շատ բարդ են, վատ հասկացված և հաճախ չեն հասնում նրանց, ովքեր դրա կարիքն ունեն.
Բարդությունը նաև դա է նշանակում հարկային օրենսգիրքը լի է ավելի հարուստ հարկատուների համար հնարավորություններով Թրամփի նման՝ իրենց հարկային օրինագիծը բավականին էականորեն նվազեցնելու համար։ Այն ընկալումը, որ կան բացեր, որոնցից կարող են օգտվել միայն հարուստները ստիպում է շատ հարկատուների համակարգն անարդար համարել.
Երեք ռազմավարություններ, որոնք Թրամփը օգտագործել է (ըստ New York Times-ի ավելի վաղ հրապարակումների) հարկերից խուսափելու համար դա լավ են ցույց տալիս:
2006թ.-ին օրենսդիրները ցանկանում էին խթանել պահպանությունը՝ միաժամանակ օգնելով ֆերմերներին և ռանչորներին, ուստի ընդլայնել են պահպանողական սերվիտուտները, որի դեպքում գույքի սեփականատերերը համաձայնում են չմշակել հողը հարկային նվազեցման դիմաց: Թրամփը սա օգտագործեց հաճախակի չարաշահվում պահանջի դրույթ ա $21.1 մլն նվազեցում 2015 թվականին իր Seven Springs կալվածքի մոտակայքում գտնվող հողատարածք չմշակելու համար, որը նրա ընտանիքը, այնուամենայնիվ, ցանկանում էր օգտագործել որպես մասնավոր հանգստավայր:
Մեկ այլ օրինակ է ինչպես է ԱՄՆ հարկային քաղաքականությունը թույլ տալիս անհատներին հեռանալ ներդրումներից և, եթե ոչինչ չեն ստանում, հայտարարագրում են իրենց ընթացիկ հարկային հայտարարագրով դեռ չվերցված վնասները՝ այդ չափով նվազեցնելով եկամուտը: Այստեղ քաղաքականության նպատակն է խրախուսել ձեռներեցությունը՝ բիզնեսի ձախողումը չափազանց ծանր չդարձնելով:
Հաղթաթուղթ օգտագործել այս լքման կանոնը 2009 թվականին հայտարարելու ավելի քան 700 միլիոն դոլարի վնաս, երբ նա հեռացավ Ատլանտիկ Սիթիի իր խաղատներից: Այնուամենայնիվ, թվում է, որ նա ինչ-որ բան է ստացել քայլելու դիմաց՝ բաժնետոմսեր նոր ընկերությունում, ինչը նշանակում է, որ նա կարող է խախտել այդ հարկային արտոնության կանոնները:
Իսկ 2009 թվականին Կոնգրես ցանկանում է օգնել բիզնեսին վերականգնել ֆինանսական ճգնաժամից, ուստի ավելի հեշտ դարձրեց օգտագործել այն մեծ կորուստները, որոնք շատ ընկերություններ կրում էին նախորդ տարիներին ստացված եկամուտը փոխհատուցելու համար, ինչը հանգեցրեց արդեն վճարված հարկերի վերադարձմանը: Սա թույլ տվեց Թրամփին պահանջել 56.9 և 2005 թվականներին վճարած 2006 միլիոն դոլարի փոխհատուցում:
Կառավարությունը հարկային օրենսգրքից բացի այլ ուղիներ ունի սոցիալական կամ տնտեսական նպատակներով քաղաքականություն իրականացնելու համար, օրինակ՝ կանոնակարգերի միջոցով կամ նոր կամ գործող կառավարության ծրագրի վրա ծախսելու միջոցով: Օրենսդիրները հաճախ նախընտրել են օգտագործել հարկային օրենսգիրքը, քանի որ այն կարող է ավելի հեշտ թվալ և խուսափել քաղաքական ծախսերից ավելի բարձր հարկեր.
Ի վերջո, սակայն, հետազոտությունը ցույց է տալիս Հարկային օրենսգրքի օգտագործումը քաղաքականության նպատակներին հասնելու լավագույն միջոցը չէ:
Գարի Ուինսլեթ Միդլբերի քոլեջի քաղաքագիտության ասիստենտ է։
Այս մեկնաբանությունն ի սկզբանե հրապարակվել է 28 թվականի հոկտեմբերի 2020-ին The Conversation –ի կողմից:Թրամփի չափազանց ցածր հարկային օրինագծերն այն են, ինչ տեղի է ունենում, երբ կառավարությունը փորձում է քաղաքականություն վարել հարկային օրենսգրքի միջոցով
Աղբյուր՝ https://www.marketwatch.com/story/trumpsultralowtax-payments-are-what-happens-when-government-tries-to-make-policy-through-the-taxcode-11672416144?siteid=yhoof2&yptr=yahoo