Ինչպես մինչ այժմ բոլորը գիտեն, որ Ֆինանսներ Ակt անցել վերջում Դեկտեմբեր 2022, մտցրեց մի քանի նոր հարկային դրույթներ նրանց համար, ովքեր եկամուտ են ստանում այսպես կոչվածից ծպտյալ ակտիվներ:
Հաստատված օրենքի թերությունների մասին բոլոր քննարկումներից զատ՝ այն առաջարկում է որոշ հնարավորություններ, որոնցից օգտվելը, կախված դեպքից, կարող է չափազանց ձեռնտու լինել։
Փորձենք դրանք կոնկրետ քննել։
Դրամական միջոցների հոսքերի զգույշ կառավարում. կրիպտոարժույթներ և հարկումներ
Եթե մինչ երեկ տեղ կար կասկածի տակ դնելու եկամտի հարկման շատ տարրական ենթադրությունները կրիպտոարժույթի առևտրային գործունեություն, այսօր այդ հնարավորությունն այլեւս չկա։
Օրենքը հստակ ասում է որ կրիպտոարժույթների առևտրից ստացված կապիտալի շահույթը ենթակա է 26 տոկոս փոխարինող հարկի (1 թվականի հունվարի 2022-ին կամ դրանից հետո կատարված կանխիկացման համար):
Հարկը գործարկելու նախապայմանն այն է, որ այդ կապիտալ եկամուտները գերազանցեն հարկային տարում 2,000 եվրոյի չափը:
Իհարկե, պետք է հասկանալ, թե ինչ պայմաններում հարկվող կապիտալի շահույթ համարվում է կուտակված:
Որպեսզի այս պայմանը տեղի ունենա, անհրաժեշտ է, որ տարվա ընթացքում լինի ոչ միայն պահվող կրիպտոարժույթների արժեքի աճ (և, հետևաբար, տարբերություն գնման արժեքի և տարվա ընթացքում ձեռք բերված արժեքի միջև), այլ նաև կրիպտոարժույթների. պահվում են դրամապանակում փոխակերպվել է ֆիատ արժույթի կամ երբ իրականացվում են տնօրինման ակտեր, որոնք, ըստ օրենսդիրի, ըստ էության «իջեցնում» են վիրտուալ արժույթների արժեքը իրական աշխարհում։ Եվ դա այն է, ինչ կոչվում է «դիտարկվող դրույթներ» և ներառում է գործարքների լայն շրջանակ:
Կարևոր է իմանալ, որ նույն գործառույթներով և բնութագրերով կրիպտոարժույթների միջև փոխանակման գործարքները, ըստ օրենքի, հարկային չեզոք են: Այսպիսով, դրանք չեն մտնում հարկային պարտավորություն առաջացնող փոխհատուցման գործարքների շարքում:
Հարցից այն կողմ (որի վերաբերյալ պարզաբանումը Իտալիայի հարկային գործակալությունից Եկամուտների գործակալություն անհրաժեշտ կլիներ), երբ փոխանակման դեպքում կարելի է խոսել կրիպտո ակտիվների մասին, որոնք ունեն կամ չունեն նույն գործառույթներն ու բնութագրերը, կենտրոնական խնդիրն այն է, որ քանի որ սրանք կանոններ են, կան բազմաթիվ տարբերակներ վերահսկողության տակ պահելու համար: հնարավոր հարկային բեռը, որը կարող է առաջանալ կրիպտոարժույթներ կամ կրիպտո ակտիվներ գնելու, պահելու, փոխակերպելու և տեղափոխելու գործողություններից:
Այդ նպատակով գործարքների փաստաթղթավորումն ու հետևումը, պահվող կրիպտոարժույթների հակաարժեքների մոնիտորինգը և կանխիկացման գործարքների պլանավորումը կամ այն գործարքների պլանավորումը, որոնք ինտեգրում են «վաճառքը հաշվի առնելով» օրենքի համաձայն, առաջնահերթ նշանակություն ունեն ցանկացած հարկվող գումարը «դոզավորելու» համար: կապիտալի շահույթ:
Ինչպե՞ս: Առաջին հերթին, դա կարող է օգտակար լինել օգտագործել հատուկ հավելվածներ ստեղծված հատուկ կրիպտո արժեքներն ու շարժումները փաստաթղթավորելու և վերահսկելու համար: Նման դիմումները, ի դեպ, մեծ գործնական օգնություն են առաջարկում, երբ գալիս է հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու ժամանակը։
Հավասարապես կարևոր է ունենալ մասնագետների, հաշվապահների և հաշվապահական հաշվառման փորձագետների աջակցությունը՝ կրիպտոարժույթների ոլորտում հատուկ փորձառությամբ, ովքեր գիտեն, թե ինչպես կառավարել ակտիվների այս տեսակը: Սա ընկալված անհրաժեշտություն է, այն աստիճան, որ բիզնեսի և հարկային խորհրդատվական AllCore SpA ընկերությունը ստեղծել է հատուկ բաժին, որը կոչվում է. Crypt&Co. [cryptandco.com], որտեղ կրիպտոհարկային, իրավական և հաշվապահական ոլորտների մասնագետների մի խումբ հասանելի է դառնում հաճախորդներին՝ առաջարկելու այս տեսակի նպատակային ծառայություններ՝ կապված կրիպտո ակտիվների կառավարման և իրավական և հարկային հետևանքների հետ:
«Համաներման» հնարավորություն.
Թերևս «համաներում» արտահայտությունը տեխնիկապես ամենահարմար արտահայտությունը չէ, սակայն Ֆինանսական ակտում ներառված կանոնակարգերի փաթեթում կան հատուկ միջոցներ՝ դրդելու առաջացմանը. cryptocurrency պահումները և կարգավորել հարկային դրույթը այն հարկ վճարողների, ովքեր նախկինում, այսինքն՝ կանոնակարգի հաստատմանը նախորդող ժամանակահատվածում, չեն հայտարարել իրենց տիրապետության մասին։
Հետևաբար, «Բյուջեի մասին» օրենքի 139-ին հոդվածի 140-րդ և 1-րդ կետերը նախատեսում են մինչև 12թ. հատուկ հայտարարագրի ներկայացում.
Կանոնով հետապնդվող նպատակն է շտկել սխալը կամ մոռացությունը՝ ժամանակին չկատարելու համար անցկացման մասին հայտարարություն կամ, համապատասխանաբար, ցանկացած եկամուտ RW և RT ձևեր հարկային հայտարարագրերի և ենթադրում է գումարների վճարում նախատեսելու անհրաժեշտություն, որոնց չափը տատանվում է՝ կախված տվյալ ժամանակահատվածում եկամուտ ստացվել-չստացված լինելուց։
Այսպիսով, եթե եկամուտ չի ստացվել, ապա յուրաքանչյուր տարվա համար պետք է վճարվի 0.5 տոկոսին հավասար գումար՝ կապված RW-ի վերադարձում չհայտարարված կրիպտոարժույթների ընդհանուր արժեքի հետ (պար. 139):
Եթե, մյուս կողմից, եկամուտ է ստացվել, ապա՝ դեպի շտկել չկատարումը Հայտարարագրման պարտավորությամբ պետք է վճարվի յուրաքանչյուր տարվա վերջում կամ իրացման պահին պահվող կրիպտոակտիվների արժեքի 3.5 տոկոսին հավասար գումար։ Բացի այդ, նրանք պետք է վճարեն լրացուցիչ գումար՝ նույն արժեքի 0.5 տոկոսին հավասար պահման յուրաքանչյուր տարվա համար՝ տույժերի և տոկոսների տեսքով՝ RW վահանակում չհայտարարագրելու համար։
Վերջապես, բյուջեի մասին օրենքի 133-րդ կետը նախատեսում է հնարավորություն կրիպտոակտիվների վերագնահատում 1 թվականի հունվարի 2023-ի դրությամբ՝ այն ենթարկելով փոխարինող հարկի 14 տոկոսի չափով, որը կարող է վճարվել երեք տարում, որից առաջինը՝ մինչև 30 թվականի հունիսի 2023-ը։
Տարբերակ, որը հարմար է դառնում, եթե նախկինում պահվող կրիպտոարժույթների հաշվեկշռային արժեքները զգալիորեն ցածր են ընթացիկ արժեքից, կամ այն դեպքերում, երբ հաշվեկշռային արժեքները չեն կարող հետագծվել, և այդ դեպքերում, նույնիսկ եթե օրենքը հստակորեն չի նախատեսում. Դա (և լավ կաներ օրենսդիրը ներառել և կարգավորել այս հնարավորությունը) տնօրինվող ակտիվների արժեքի վերաբերյալ փորձագիտական եզրակացության օգտագործումը կարող է մեծ նշանակություն ունենալ նաև հարկային մարմինների կողմից ապագա հնարավոր վեճերի տեսանկյունից:
Եզրափակելով, մի ամբողջ շփոթության ժամանակաշրջանից հետո օրենքն այսօր հնարավորություն է տալիս կարգավորել սեփական դիրքորոշումը կրիպտոարժույթների վերաբերյալ նաև անցյալի համար: Եվ դա հնարավորություն է, որը թեև ծախսեր է պահանջում, բայց պետք է ուշադիր դիտարկել և հնարավորության դեպքում օգտագործել:
Ժամանակն է նաև իմպրովիզները թողնելու և կառավարել ձեր կրիպտո ակտիվները խելամտորեն, ապագայի համար ընտրությունների և գործառնությունների պլանավորում:
Հետաքրքիր ժամանակ է և հնարավորությունների ազդարարում նաև բիզնեսի համար, քանի որ կարգավորող շրջանակն այս ավելի մեծ որոշակիությամբ կարող է թույլ տալ օգտագործել կրիպտոակտիվները, որոնք այժմ բնորոշ և կարգավորվում են օրենքով, կապիտալիզացիայի գործառնությունների համար:
Այս ամենը, սակայն, չի կարելի թողնել պատահականության վրա և, առաջին հերթին, չի կարելի անտեսել հատուկ հմտություններով օժտված մասնագետների, իրավաբանների և հաշվապահների աջակցության անհրաժեշտությունը:
Աղբյուր՝ https://en.cryptonomist.ch/2023/03/10/taxation-cryptocurrencies-2023/