Ինչպես հաշվարկել ձեր DeFi, NFT և Airdrop հարկերը 2022 թ

Crypto Briefing-ը ձեզ ներկայացնում է 2022 թվականի համար կրիպտոարժույթի հարկային պարտավորությունների հաշվարկման համապարփակ ուղեցույց: 

Ծպտյալ հարկային ուղեցույց 

Երբ մենք մտնում ենք նոր տարի, կրիպտոարժույթների առևտրականների և ներդրողների մեծ մասի մոտ հարկային ժամկետներ են սպասվում: Միացյալ Նահանգներում Ներքին եկամուտների ծառայությունը հունվարի 24-ից կբացի հարկ վճարողների համար ներկայացնելու գործընթացը, իսկ նախորդ տարվա հարկային հայտարարագրերը պետք է ներկայացվեն մինչև ապրիլի 18-ը: 2022 թվականի հարկերը կվճարվեն 2021 թվականի ապրիլին։ 

IRS-ն առաջին անգամ հրապարակեց նրա առաջնորդությունը 2019 թվականին կրիպտոարժույթների հարկման վերաբերյալ նրա ուղեցույցը, և շատ այլ երկրներ որդեգրել են նմանատիպ քաղաքականություն: Որպես այդպիսին, ակտիվ կրիպտո թրեյդերները, DeFi-ի էնտուզիաստները և NFT հավաքողները պետք է մեծ ուշադրություն դարձնեն իրենց հարկային պարտավորություններին: Հարկերը ներկայացնելուց առաջ ամենակարևոր քայլը նկատի ունենալն է բոլոր կրիպտո գործարքները, որոնք առաջացնում են հարկվող իրադարձություններ: 

Նման գործարքները ներառում են կրիպտո ակտիվների վաճառք, ինչպիսիք են Bitcoin-ը և Ethereum-ը կանխիկի կամ այլ ակտիվների դիմաց, airdrops-ի ստացում, կրիպտո մայնինգ, ստեյքինգ և եկամտաբերություն: Կարևոր է նաև տեղյակ լինել յուրաքանչյուր գործարքի համար կիրառվող հարկատեսակի մասին: Նրանք, որոնք առաջացնում են հարկեր, բաժանվում են երկու հիմնական կատեգորիայի՝ եկամտահարկ և կապիտալ շահույթի հարկ: Հարկային հայտարարագրերում երկուսն էլ տարբեր կերպ են նշվում: Այս հատկությունը մանրամասնորեն ընդգրկում է թեման: 

Եկամտահարկ 

ԱՄՆ-ում եկամտահարկը կիրառվում է կրիպտո ակտիվների վրա, որոնք ստացվում են խաղադրույքի, եկամտաբեր գյուղատնտեսության միջոցով, որպես աշխատավարձի մաս կամ ապրանքի կամ ծառայության դիմաց: Եկամտահարկը գանձվում է սովորական հարկի դրույքաչափով՝ ըստ եկամուտների: Այն վերաբերում է աշխատանքից ստացված փոխհատուցմանը, ներառյալ աշխատավարձը և հոնորարները: Այլ եկամուտները, ինչպիսիք են շահաբաժինները և միջնորդավճարները, նույնպես ենթակա են եկամտահարկի: 

Բոլոր կրիպտո ակտիվները, որոնք ստացվել են վարկավորումից, եկամտաբերությունից, airdrops-ից և կառավարման նշանային պարգևներից, ենթակա են եկամտահարկի՝ ըստ շուկայական արժեքի այն պահին, երբ օգտագործողը ստանում է դրանք: Ամեն անգամ, երբ օգտատերը մետաղադրամներ է ստանում իր դրամապանակում, շուկայական գինը ֆիատային արտահայտությամբ կարող է օգտագործվել որպես համախառն եկամուտը հաշվետվության ծախսերի հիմք: 

ԱՄՆ-ում համախառն եկամուտը պետք է զեկուցվի Ձեւ 1040, Որը օգտագործվում է անհատական ​​եկամտահարկի հայտարարագրեր ներկայացնելու համար: Եկամտահարկի դրույքաչափերը ընկնում են յոթ փակագծերի տակ՝ 10%-ից մինչև 37%: Հարկ է նշել, որ ԱՄՆ-ում գործում է նաև եկամտից հարկերից ազատված ստանդարտ նվազեցում: 12,550 հարկային տարվա համար նվազեցումը սահմանվում է $2021 և 12,950 հարկային տարվա համար $2022:.

Կապիտալ շահույթների հարկը

Համաձայն ԱՄՆ Ներքին եկամուտների օրենսգրքի՝ կապիտալ շահույթ է ձեռք բերվում կապիտալ ակտիվների վաճառքից կամ փոխանակումից, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը և կրիպտոարժույթները, ինչպես նաև այլ գույք, որոնք օգտագործվում են ներդրումային նպատակներով: 

Կապիտալ շահույթը կամ կորուստը պետք է հաշվարկվի, երբ ակտիվը վաճառվում է, փոխանակվում կամ փոխանակվում է ֆիատ փողի, stablecoin-ի կամ որևէ այլ նշանի հետ: 

ԱՄՆ-ում կա կապիտալ շահույթի երկու տեսակ՝ կարճաժամկետ և երկարաժամկետ: Կարճաժամկետ շահույթը կիրառվում է մեկ տարվա պահման ժամանակահատվածում վաճառված ակտիվների նկատմամբ և ենթակա է ավելի բարձր դրույքաչափերի, քան երկարաժամկետ շահույթը: Որպես այդպիսին, շատ կրիպտո օգտատերեր ընտրում են ակտիվներ պահել մեկ տարուց ավելի՝ իրենց պարտավորությունները նվազեցնելու համար:

Կարճաժամկետ կապիտալի շահույթի հարկը գանձվում է սովորական եկամտի չափով: Հետևաբար, հարկատուները կարող են ակնկալել, որ մեկ տարվա ընթացքում իրենց ակտիվների վաճառքից ստացված շահույթի դիմաց կվճարեն 10%-ից մինչև 37%: 

Երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի հարկը գանձվում է 0%-ից մինչև 20%՝ կախված հարկ վճարողի եկամուտից: Միայնակ մարդկանց համար հարկերից ազատ նպաստը կազմում է մինչև $40,400 2021 հարկային տարվա համար և մինչև $41,675 2022 հարկային տարվա համար:

Կարևոր է նաև նշել, թե ինչպես կապիտալի կորուստները կարող են ազդել հարկային պարտավորությունների վրա: Կապիտալի կորուստը վաճառքի պահին արժեզրկվող ակտիվից իրացված կորուստ է: Կապիտալ կորուստները կարող են օգտագործվել կապիտալի շահույթը փոխհատուցելու և հարկային պարտավորությունները նվազեցնելու համար՝ որպես «հարկային կորուստների հավաքագրում» հայտնի ռազմավարության մաս: Օրինակ՝ կրիպտո օգտատերը կարող է գնել DeFi նշան, որը թերակատարում է ունեցել 2021 թվականին: Նրանք կարող են որոշել վաճառել այդ ակտիվը վնասով, որպեսզի փոխհատուցեն SOL-ի և LUNA-ի նկատմամբ ունեցած կապիտալի շահույթը, որը նրանք վաճառել են նույն տարում շահույթով: . 

ԱՄՆ-ում հարկ վճարողները պետք է ներկայացնեն IRS Ձև 8949՝ կապիտալ շահույթների և վնասների մասին հաղորդելու համար:

Հարկեր NFT-ների վրա

NFT-ները թվային հավաքածուներ են, որոնք կարող են ներառել թվային արվեստ, երաժշտություն, մեմեր կամ ցանկացած այլ տեսակի բովանդակություն: 2021 թվականին NFT-ները պայթեցին հիմնական հոսքում և ողջունեցին որդեգրողների նոր ալիքը կրիպտո տարածություն: 

Թեև NFT-ները դեռևս նոր ակտիվների դաս են, կարևոր է նշել, որ դրանք կրիպտոարժույթի տեսակ են: Որպես այդպիսին, հարկերը կիրառվում են ԱՄՆ-ի և աշխարհի այլ մասերում NFT-ների նկատմամբ: Ինչպես կրիպտո ակտիվների այլ տեսակների դեպքում, օգտվողների առջև ծառացած պարտավորությունները կարող են տարբեր լինել եկամտահարկից մինչև կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի հարկ: 

NFT շահույթ ստեղծելու երկու հիմնական եղանակ կա. Դրանցից մեկը NFT-ի ստեղծումն ու վաճառքն է այնպիսի շուկայում, ինչպիսին է OpenSea-ն: Այս դեպքում կիրառվում է եկամտահարկ։ 

Միևնույն ժամանակ, NFT գնելը և այն վաճառելը երկրորդական շուկայում, օգտվողին թողնում է կապիտալ շահույթի հարկման ենթակա: Օրինակ, եթե մայիսին ինչ-որ մեկը Ethereum-ում 200 ԱՄՆ դոլարով NFT է արտադրել և օգոստոսին 6,000 դոլարով վաճառել Ethereum-ում, ապա պարտավորությունը կկազմի 5,800 դոլար: Պարտավորությունները հաշվարկվում են NFT-ների դոլարային արժեքի հիման վրա:

ԱՄՆ-ում ներդրողները պետք է զեկուցեն NFT-ներից ստացված օգուտների և վնասների մասին IRS 8949 ձևով:

Airdrops 

Շատ կրիպտո թոքեններ գործարկվում են airdrops-ի միջոցով վաղ օգտագործողների համար: Թեև airdrops-ը կարող է շահութաբեր եկամուտներ առաջարկել կրիպտո ակտիվ օգտագործողների համար, դրանք պետք է նաև հաղորդվեն հարկային փաստաթղթերում: 

Token airdrops-ը համարվում է եկամտի ձև ԱՄՆ-ում, և դրանց արժեքը հիմնված է շուկայական արժեքի վրա, երբ օգտագործողը ստանում է դրանք:

Օրինակ, եթե ինչ-որ մեկը ստանա 310.7 DYDX նշան dYdX-ի 2021 թվականի սեպտեմբեր ամսվա եթերից և պահանջի դրանք $10 շուկայական գնով, ապա նրա հարկվող եկամուտը կկազմի $3,107:

Եկամտահարկը կազմում է արժեքի հիմք ակտիվի գծով կապիտալ շահույթը հաշվարկելու համար: Այն նվազեցվում է կապիտալ շահույթի հարկային պարտավորություններից: Օրինակ, եթե օգտագործողը վաճառեր 310.7 DYDX-ը, երբ նշանները վաճառվում էին $20-ով, նա կստանար $6,214: Իրականացված կապիտալ շահույթը կլինի 6,214 դոլար շահույթի և 3,107 դոլար պարտավորության միջև տարբերությունը, որը հասնում է 3,044 դոլարի: 3,044 դոլարի շահույթի վրա հարկ կլինի:

Ընդհակառակը, եթե օգտագործողը վաճառեր 310.7 DYDX-ը, երբ նշանները վաճառվում էին 6 դոլարով, նա կստանար 1,864.20 դոլար: Հաշվի առնելով $3,107 հարկվող եկամուտը, նրանք 1,242.80 ԱՄՆ դոլարի կապիտալ կորուստ կունենան: Այս կորուստը կարող է հանվել կապիտալի այլ շահույթներից՝ նվազեցնելով օգտագործողի ընդհանուր հարկային բեռը: 

DeFi վարկավորում և եկամտաբերություն

Հարկերը վերաբերում են նաև DeFi-ի գործունեությանը:

Եկամտաբերության ակնկալիքով ակտիվների վարկավորումն այնպիսի հարթակներում, ինչպիսիք են Compound-ը, Curve Finance-ը և Balancer-ը, DeFi-ի հիմնական բաղադրիչն է: 

Եկամտահարկը կիրառվում է եկամտաբեր գյուղատնտեսության վրա՝ հիմնված շուկայական արժեքի վրա՝ պահանջի կամ օգտագործողի դրամապանակում ստացման պահին:

DeFi-ում վարկավորման պարգևները սովորաբար վճարվում են տոկոսադրույքով նշանների միջոցով: Օրինակ, Aave-ում վարկատուները վաստակում են aTokens, ERC-20 նշանի ձև, որը ձևավորվում է ավանդի ներդրման ժամանակ և նշանակում է օգտագործողի ավանդադրված արժեքը: aTokens կարող է մարվել հիմքում ընկած ակտիվի համար: Նման նշանները բարդության շերտ են ավելացնում հաշվետվությունների պարտավորություններին, քանի որ դրանք կարող են առաջացնել բազմաթիվ հարկվող իրադարձություններ: 

Օրինակ, DeFi օգտվողը կարող է գնել 10 ETH յուրաքանչյուրը $3,000-ով $30,000 ընդհանուր գնով: Հետագայում նրանք կարող էին ներդնել ակտիվները Aave վարկային ֆոնդում: Aave-ը կտրամադրի 10 aETH, և նրանք կպած կմնան հիմքում ընկած ակտիվին: Տասը ամիս անց, եթե ETH-ի գինը բարձրանա մինչև $3,300, նրանք կստանան 0.1 aETH (կամ $330) տոկոսադրույք: 

Նրանք պետք է ներկայացնեն $330 տոկոսը որպես եկամուտ: Դրանից հետո նրանք կարող էին փակել ավանդը և փոխարկել 10 aETH-ը 10 ETH-ի, երբ յուրաքանչյուր նշանը վաճառվում է $3,300-ով: Քանի որ նրանք կստանային $33,000 գումար, կլիներ կապիտալի շահույթ՝ հիմնված ավանդի արժեքի և հանված ակտիվների միջև եղած տարբերության վրա: 30,000 ԱՄՆ դոլար ավանդի և 33,000 ԱՄՆ դոլարի դուրսբերման տարբերությունը հանգեցնում է 3,000 դոլարի կապիտալի շահույթի:

Ընդհանուր վճարվող հարկը կկազմի $3,000 գումարած $330 տոկոսները, որը հավասար է $3,330-ի:

Կրիպտոարժույթի վարկավորման կենտրոնացված հարթակներում նման իրավիճակներն ավելի քիչ բարդ են: Օրինակ, BlockFi-ում 10 ETH վարկ տալը կարող է անմիջապես օգտատիրոջ դրամապանակին վաստակել 0.1 ETH: Եթե ​​օգտատերը որևէ առևտուր չի անում, ապա նրանք կենթարկվեն միայն եկամտահարկի: 

Իրացվելիության և կառավարման պարգևներ

Իրացվելիության ապահովումը DeFi-ում շահույթ ստանալու ևս մեկ միջոց է: 

Uniswap-ի նման ապակենտրոնացված բորսաներում իրացվելիության մատակարարները կարող են վաստակել առևտրային վճարների մի մասը:

Իրացվելիության մատակարարները ավտոմատ կերպով ստանում են վճարների մասնաբաժինը LP նշանների միջոցով, որոնք ներկայացնում են ֆոնդի տոկոսային մասնաբաժինը:

Երբ օգտվողները հանում են ակտիվները լողավազանից, նրանք այրում են LP նշանը և ստանում իրենց հիմքում ընկած ակտիվները՝ գումարած ցանկացած հաշվեգրված տոկոս:

Նման գործողությունները կրիպտո-կրիպտո առևտուր են կազմում և հետևաբար ենթադրում են կապիտալ շահույթի հարկեր:

Օրինակ՝ օգտատերը կարող է ստանալ LP նշաններ՝ 1,000 ԱՄՆ դոլար արժողությամբ ETH Uniswap լողավազան մուտքագրելուց հետո: Եթե ​​մի քանի ամիս անց նրանք հանում են իրենց ակտիվները, երբ LP-ի նշաններն արժեն $1,100, կապիտալի շահույթը հաշվարկվում է LP-ի նշանների և հիմքում ընկած ակտիվի տարբերության հիման վրա: Սա կհանգեցնի $100 կապիտալի շահույթի: 

Շատ DeFi արձանագրություններ նաև օգտատերերին պարգևատրում են կառավարման նշաններով, որը հայտնի է որպես իրացվելիության մայնինգ: Օրինակ, եթե օգտատերը SushiSwap-ում իրացվելիություն տրամադրելու համար վաստակում է 10 SUSHI 10 դոլար շուկայական գնով, բայց չի տնօրինում ակտիվը, ապա նա պարտք կունենա կապիտալ շահույթ իր LP-ի նշանների առևտուրից և 100 դոլար եկամտահարկ՝ իր SUSHI պարգևների համար: Եթե ​​SUSHI-ի գինը բարձրանար մինչև $20, և նրանք որոշեին վաճառել նշանները, ապա պարտավորությունը կկազմի $200 կապիտալի շահույթ, իսկ եկամտահարկի պարտավորությունը $100-ի չափով կհանվի: Սա կհանգեցնի $100 պարտավորության:

Վերջնական Մտքեր

IRS-ը չի տրամադրել ամբողջական հստակություն կամ ուղեցույց DeFi-ի բոլոր տեսակի գործարքների հարկման վերաբերյալ: Օրինակ, դեռևս պարզ չէ, թե արդյոք բիթքոյնին փաթաթված բիթքոյնին ներդնելը կհամարվի որպես հարկվող իրադարձություն: Կարելի է պնդել, որ BTC-ն WBTC-ով փոխանակելը չի ​​համարվում հիմքում ընկած ակտիվի օտարում, սակայն կրիպտո հարկային փորձագետների մեծամասնությունն ասում է, որ գործարքները և առևտուրը պետք է համարվեն հարկվող իրադարձություն: Հետևաբար, նույնիսկ BTC-ի պարզ փոխանակումը WBTC-ին կարող է որակվել որպես հարկվող իրադարձություն: 

Կրիպտո-թրեյդերներից շատերը հաշվարկում են իրենց հարկերը՝ օգտագործելով այնպիսի գործիքներ, ինչպիսիք են CryptoTrader.Tax-ը, CoinTracker, TaxBit և TokenTax: Նման ապրանքներն օգտակար են գործարքներին հետևելու և կրիպտոների վրա հարկերի վճարման գործընթացն ավելի քիչ ծանրաբեռնելու համար: Որոշ օգտատերեր նախընտրում են խորհրդակցել մասնագետի հետ՝ նախքան իրենց վերադարձը ներկայացնելը: Կրիպտո, DeFi և NFT-ներ օգտագործելիս կարևոր է տեղյակ լինել յուրաքանչյուր գործունեության համար հարկային պարտավորությունների մասին: Այսպիսով, հարկային սեզոնի մոտ անսպասելի ցնցումների ավելի քիչ հավանականություն կա:

Բացահայտում. Գրելու պահին այս հոդվածի հեղինակը պատկանում էր ETH-ին և այլ կրիպտոարժույթներին: Այս ուղեցույցում ներկայացված տեղեկություններից ոչ մեկը նախատեսված չէ որպես հարկային կամ