Թեև Ներքին եկամուտների ծառայությունն այս օրերին ավելի քիչ հարկատուների աուդիտ է իրականացնում, դուք դեռ չեք ուզում ձեր մեջքին թիրախ դնել:
Աուդիտի ենթարկվելու հավանականությունը մեծ է. տանտերերը, ովքեր համառորեն պահանջում են վարձակալած գույքի կորուստներ. հարուստ մարդիկ, ովքեր փորձում են բարդ հարկային մանևրներ. և բանվոր դասակարգի հարկատուները, ովքեր պահանջում են վաստակած եկամտահարկի վարկ:
Թեև աուդիտի միջին տոկոսադրույքը վերջին տասնամյակում 0.4%-ից իջել է մինչև 1.1%-ի, քանի որ IRS-ը պայքարում էր նվազող ռեսուրսների հետ, հարկ վճարողների ինքնագոհությունը վտանգավոր է, զգուշացնում է Ռայան Լոսին՝ Գլեն Ալեն նահանգի Piascik-ի գործադիր փոխնախագահը:
«Որոշ հարկատուների մոտ անհանգստության ավելի շատ պատճառ կա, քան մյուսները, քանի որ հարկադիր կատարման ջանքերը միատեսակ չեն կիրառվում բոլոր հարկատուների նկատմամբ», - ասում է Լոսին:
IRS-ը և հաշվապահները մատնանշում են մի շարք ռազմավարություններ և հանգամանքներ, որոնք հարկ վճարողներին դնում են հարկային մարմինների խաչմերուկում:
Թիրախում են ինչպես ցածր, այնպես էլ բարձր եկամուտ ունեցողները
Եկամուտների սպեկտրում կա ծանրաձողային աուդիտի օրինաչափություն՝ պայմանավորված վարկերի, նվազեցումների և ռազմավարությունների տեսակներով, որոնք հայտնվում են տարբեր մակարդակներում:
Նրանք, ովքեր տարեկան վաստակում են մինչև $25,000, մոտ հինգ անգամ ավելի հավանական է, որ ենթարկվեն աուդիտի, քան $25,000-ից մինչև $1 մլն-ի հարկ վճարողները, ըստ Syracuse University-ի Transaction Records Access Clearinghouse-ի:
Դա պայմանավորված է նրանով, որ ցածր եկամուտ ունեցող շատ մարդիկ իրավասու են վաստակած եկամտահարկի վարկ ստանալու համար, որը IRS-ի կարծիքով կազմում է մոտ 17 միլիարդ դոլար տարեկան չհիմնավորված պահանջների աղբյուր:
Մյուս ծայրահեղ դեպքում, ավելի քան 1 միլիոն դոլար եկամուտ ունեցող հարկ վճարողների միջին աուդիտի տոկոսադրույքը կազմում է 2.2%, որը ամենաբարձրն է ցանկացած հատվածից, ըստ TRAC-ի: IRS-ն ասում է, որ դա պայմանավորված է նրանով, որ ավելի բարձր եկամտահարկի հայտարարագրերը ավելի հավանական է, որ օգտագործեն ավելի բարդ հարկային ռազմավարություններ:
Գրաֆիկ C-ի ֆայլերը հատուկ ուշադրության են արժանանում
IRS-ը միշտ հետաքրքրություն է ցուցաբերել ինքնազբաղված հարկատուների նկատմամբ, ինչպիսիք են փոքր բիզնեսի սեփականատերերը կամ ֆրիլանսերները, ովքեր պետք է եկամուտը ներկայացնեն ժամանակացույցով C: Վերջին տարիներին գիգացիոն տնտեսության ընդլայնման հետ մեկտեղ գործակալության ախորժակը կլորացնի չվճարված հարկային պարտավորությունները: Այս ոլորտում ակնկալվում է աճ, ասում է CBIZ MHM-ի հարկային տեխնիկական ծառայությունների ազգային տնօրեն Բիլ Սմիթը:
«Սա հարկատուների համար խաբելու ամենահեշտ տարածքն է», - ասում է Սմիթը: «Եթե ձեզ կանխիկ վճարում են, ապա դա հեշտ է թերզեկուցել, և հարկ վճարողները կարող են ծախսեր կատարել՝ հարկային հաշիվը նվազեցնելու համար»:
Հիմնական կարմիր դրոշները մեծ կորուստներ են, եկամտի նկատմամբ նվազեցումների բարձր տոկոս և այնպիսի մեծ ծախսերի դուրսգրում, ինչպիսին է մեքենան, ասում են հաշվապահները: Հաճախակի կանխիկ գործարքներ կատարող ձեռնարկությունները, ինչպիսիք են քիմմաքրիչները, վարսավիրանոցները, ռեստորանները և մեխանիկները, նույնպես ենթարկվում են հսկողության:
Ստացված եկամուտը բացահայտելու համար IRS-ը պահանջում է աշխատանքի ընդունման և վճարման հարթակներ, ինչպիսիք են Uber-ը և Venmo-ն, որպեսզի զեկուցեն $20,000 կամ 200 դոլարից ավելի վճարումներ: 2022 հարկային տարվա համար այդ շեմն ընկնում է մինչև $600:
Թեև IRS-ի հասանելիությունն ավելի շատ վճարային տվյալներին կարող է խանգարել խարդախություններին, դա կարող է հանգեցնել աուդիտի սխալ ծանուցումների, այնպես որ լավ գրառումներ պահեք, ասում է Ֆրենկ Թոմասը, Կոլումբիայի SC Thomas, Watson and Co.-ի հավաստագրված հանրային հաշվապահը:
«Ես ունեմ հաճախորդ, ով ստեղծել է ա
Shopify
հաշվի է առել իր բիզնեսը, և նա գործարքների մասին հայտնել է իր S կորպորացիայի վերադարձին», - ասում է Թոմասը: «IRS-ը պնդում էր, որ եկամուտը չի հաղորդվել, քանի որ եկամուտը չի ներկայացվել նրա անհատական հարկային հայտարարագրում»:
Crypto-ն թեժ կետ է
Կրիպտո ակտիվության կտրուկ աճը թերզեկուցված շահույթների և եկամուտների հավանական կուտակումն է, որը պարտադիր չէ, որ պայմանավորված է միտումնավոր անհամապատասխանությամբ, ասում է Սառա-Ջեյն Մորինը՝ Morgan Lewis-ի գործընկերը:
«Շատ շփոթություն կա», - ասում է նա: «Շատ մարդիկ զարմանում են՝ իմանալով, որ երբ դուք փոխանակում եք մեկ կրիպտոարժույթը մյուսի հետ, դա հարկվող իրադարձություն է»:
Կրիպտո գործարքները գրավելու համար, որոնք կարող են առաջացնել կապիտալի շահույթ կամ եկամտահարկ, ձև 1040-ի վերևում կա վանդակ, որը հարցնում է, թե արդյոք հարկ վճարողները ներգրավված են կրիպտո գործերում: Չհամապատասխանողներին հայտնաբերելու համար գործակալությունը պայմանագիր է կնքել Chainanalysis-ի՝ բլոկչեյն վերլուծական ընկերության հետ:
«Այն կարող է հետևել բլոկչեյնի վրա հասցեից հասցե տեղափոխված գումարին», - ասում է Սթիվ Լարսենը, Columbia Advisory Partners-ի CPA-ն:
Վարձույթի կորուստներ քննության ենթարկվել
Անցյալ տարվա անշարժ գույքի մոլեգնած շուկայից հետո, հաշվապահներն ասում են, որ IRS-ի սովորական աչքը վարձակալության կորուստների վրա, հավանաբար, կսրվի: Մինչև 100,000 ԱՄՆ դոլար եկամուտ ունեցող հարկ վճարողները, ովքեր վարձակալում են իրենց գույքը, կարող են նվազեցնել մինչև 25,000 ԱՄՆ դոլարի վնաս:
Բայց այն մարդկանց համար, ովքեր ծախսում են իրենց աշխատանքային ժամերի ավելի քան 50%-ը և տարեկան ավելի քան 750 ժամը՝ կառավարելով իրենց վարձակալած գույքը, դուրսգրումների սահմանափակում չկա: Հենց այս մարդիկ են, ովքեր, ամենայն հավանականությամբ, ենթարկվելու են քննության, ասում է Նիք Սթրեյնը՝ Հալբերտ Հարգրուվի հարստության հարցերով ավագ խորհրդականը: «IRS-ը ցանկանում է իմանալ, որ դուք այդ ժամերին եք դնում», - ասում է նա:
Արտաքին ֆինանսական գործունեություն չպետք է թաքցնել
IRS-ն օտարերկրյա բանկային հաշիվներում պահվող ակտիվները հետապնդելու երկար պատմություն ունի, և դա ծանր է տանում նրանց նկատմամբ, ովքեր փորձում են թաքցնել դրանք:
Հարկ վճարողները պետք է բացահայտեն օտարերկրյա բանկային կամ բրոքերային հաշիվը, որը կոչվում է արտասահմանյան բանկային և ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ հաշվետվություն (FBAR), եթե միավորված հաշիվներում կա ավելի քան 10,000 ԱՄՆ դոլար:
Սխալներն ու տարօրինակությունները կարող են հանգեցնել աուդիտի
Շատ աուդիտներ առաջանում են մաթեմատիկական սխալներով կամ կասկածելի մանրամասներով, որոնք կարող են հայտնաբերել IRS համակարգիչները:
Հաշվի առնելով 2021 թվականի հայտարարագրերի վրա համաճարակի խթանման վարկեր և երեխաների հարկային վարկեր պահանջելու բարդությունը, հնարավոր է, որ ստեղծվեն սխալներով աուդիտներ:
Ինչ վերաբերում է տարօրինակություններին, «անհամաչափ բաները մտահոգություն են առաջացնում, օրինակ, երբ հինգ տարի անընդմեջ պահանջում եք փոքր բիզնեսի կորուստ», - ասում է Թոմասը:
Զգուշացեք պահպանության որոշակի սերվիտուտներից
IRS-ն ունի հատուկ աշխատանքային խումբ, որը պետք է աուդիտի ենթարկի սինդիկացված պահպանության արտոնություններում ներգրավված անձանց 100%-ը: Սրանք օրինական սերվիտուտների շրջադարձեր են, որոնք թույլ են տալիս հողատերերին հարկային նվազեցում ստանալ պահպանության համար ակրեր նշանակելու համար:
Փետրվարին յոթ հարկատուների մեղադրանք է առաջադրվել 1.3 միլիարդ դոլար արժողությամբ սերվիտուտի սխեմայով, ըստ IRS-ի: Ընդհանուր առմամբ, գործակալությունը նշում է, որ անցյալ տարի 10.4 միլիոն դոլար բյուջեով բացահայտել է 636 միլիարդ դոլարի խարդախություն:
Որքա՞ն ժամանակ կմնա մինչև հարկային խախտման դեպքում IRS-ի աուդիտի ռադարից դուրս մնալը: Ընդհանրապես, երեք տարի, բայց եթե եկամուտը 25% կամ ավելի քիչ եք հայտնում, հետադարձ հայացքը վեց տարի է: Խարդախության համար վաղեմության ժամկետ չկա. IRS-ը կարող է խորանալ:
Աղբյուր՝ https://www.barrons.com/articles/irs-audit-red-flags-51648150433?siteid=yhoof2&yptr=yahoo