Կոնգրեսը կվերականգնի՞ գիտահետազոտական ​​ծախսերի հարկային խթանը:

Հետազոտության մեջ ներդրումներ կատարող ձեռնարկությունները շփոթված են, որ ներկայիս դաշնային հարկային օրենսգիրքը խստորեն սահմանափակում է նորարարության համար հարկային խթանները: Նախապատմությունը հետևյալն է. 2017 թվականին ընդունված «Հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին» օրենքը («TCJA») պահանջում էր հետազոտական ​​և փորձնական («R&E») ծախսերի կապիտալիզացիա 5 տարվա ընթացքում (15 տարի օտարերկրյա հետազոտությունների համար) սկսած 31 թվականի դեկտեմբերի 2021-ից հետո սկսվող հարկային տարիները, այլ կերպ ասած՝ ս.թ. Դրույթը ներառվել է TCJS-ում հարկերի կրճատման ծախսերը փոխհատուցելու համար. Կոնգրեսի Հարկային կոմիտեն հաշվարկել է, որ R&E ծախսերի պահանջվող կապիտալացումը 120-ից 2022 թվականներին կհանգեցնի $2027 միլիարդ դաշնային եկամուտների:

Բազմաթիվ ձեռնարկություններ ակնկալում էին կապիտալիզացիայի քաղաքականության փոփոխություն մինչև 2022 հարկվող տարվա ավարտը, ինչը թույլ կտա անհապաղ R&E ծախսերը խթանել բիզնեսի և տնտեսական աճի համար: Սակայն նման փոփոխություն դեռ չի ընդունվել, և մտահոգություն է առաջանում այն ​​հարցի շուրջ, թե արդյոք նոր Կոնգրեսը կկարողանա փոխզիջման գնալ մինչև կապիտալիզացիայի քաղաքականության հետևանքով առաջացած բացասական տնտեսական ազդեցությունը:

Թեև տարիներ շարունակ մտահոգություն է եղել հետազոտական ​​խթանների թույլատրման տնտեսական ազդեցության վերաբերյալ, վերջին ուսումնասիրությունները ցույց են տվել, որ հետազոտական ​​հարկային վարկի 1 դոլարը հանգեցնում է հետազոտական ​​ծախսերի մոտավորապես 4 դոլարի: Հարկային հիմնադրամի մոդելը գնահատականները որ R&E-ի համար անհապաղ ծախսերը թույլ տալը կբարձրացնի Համախառն ներքին արդյունքը և համախառն ազգային արդյունքը 0.1%-ով, կապիտալի պաշարը 0.2%-ով և աշխատավարձը 0.1%-ով, մինչդեռ կստեղծվեն 19,500 լրիվ դրույքով համարժեք աշխատատեղեր: Բոլոր դրական նշանները, որոնք ողջունելի կլինեն տնտեսական աճի տեմպերի պայմաններում:

Հետազոտության և նորարարության մեջ ներգրավված նոր ընկերությունների համար տնտեսապես մրցելու Միացյալ Նահանգների կարողությունը կարող է ավելի մեծ մտահոգություն առաջացնել: Պահանջելով R&E ծախսերի կապիտալացում՝ Միացյալ Նահանգները տրամադրում է R&E-ի ամենասահմանափակ խթանները՝ համեմատած ՏՀԶԿ երկրների և Չինաստանի հետ: ԱՄՆ ներկայիս R&E կապիտալիզացիայի քաղաքականության համաձայն՝ 10 թվականին կատարված R&E ծախսերի միայն 2022%-ը կհանվի նույն տարում, իսկ մնացած ծախսերը պետք է բաշխվեն լրացուցիչ 5 տարվա վրա: Սա կտրուկ հակադրվում է OECD-ի շատ երկրներին, որոնք նախատեսում են «գերհանում», ինչը թույլ է տալիս բիզնեսին լրացուցիչ ֆիկտիվ նվազեցում կատարել իրավասու հետազոտական ​​ծախսերի համար: Օրինակ, Միացյալ Թագավորությունում փոքր ընկերությունները կարող են հանել որակավորման ծախսերի մինչև 230%-ը և նվազեցումը վերածել կանխիկի, եթե հարկային պարտավորություն չկա: Չինաստանը նաև տրամադրում է 175% նվազեցում որակավորման հետազոտական ​​ծախսերի համար, և վերջերս այդ գումարը բարձրացրել է 200% արտադրական ձեռնարկությունների համար մինչև 31 թվականի դեկտեմբերի 2023-ը:

Ոչ միայն ՏՀԶԿ շատ երկրներ նախատեսում են գերմաքսազերծումներ, այլ երեսունյոթ երկրներից տասնինը լրացուցիչ նորարարության խթաններ են տրամադրում արտոնագրային տուփի միջոցով, որը թույլ է տալիս մտավոր սեփականության հետ կապված եկամուտները հարկել կորպորատիվ եկամտահարկի ավելի ցածր դրույքաչափերով: Օրինակ, արտոնագրային տուփի ամենացածր դրույքաչափը Բելգիայում է, որն ապահովում է 85% նվազեցում իրավասու մտավոր սեփականության հետ կապված եկամուտների համար, ինչը հանգեցնում է սահմանված եկամտի 3.75% հարկի դրույքաչափին: Որպես այլընտրանք, Իտալիան ունի արտոնագրային տուփի ամենաբարձր դրույքաչափը, որի արդյունքում արտոնագրային եկամուտը հարկվում է 13.95%: Չինաստանի արտոնագրային արկղերի ռեժիմը նվազեցնում է նրանց ընդհանուր կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը 25%-ից մինչև 15% բարձր և նոր տեխնոլոգիաներ ունեցող ձեռնարկությունների համար: Միացյալ Նահանգները չունի արտոնագրային տուփի ռեժիմ։

Խելամիտ կլինի միայն եզրակացնել, որ R&E ծախսերը սահմանափակելու Միացյալ Նահանգների քաղաքականությունը, զուգորդված արտոնագրային տուփի ռեժիմի բացակայության հետ, զգալի տնտեսական գործոն կլինի, երբ ձեռնարկությունները որոշում են, թե որտեղ պետք է տեղակայեն: R&E կապիտալիզացիայի քաղաքականությունը նաև շփոթեցնում է շատերին, ովքեր հետևում էին Գնաճի նվազեցման ակտին («IRA») մաքուր էներգիայի նախաձեռնություններին: Մի կողմից, Կոնգրեսը 369 միլիարդ դոլար է ներդնում էներգետիկ անվտանգության և կլիմայի փոփոխության համար՝ որպես IRA-ի մաս, բայց հետո թվում է, թե խեղդում է մաքուր էներգիայի փոխակերպումը` պահանջելով R&E ծախսերի կապիտալացում: Թեև երկու քաղաքականությունը մշակվել է առանձին վարչակազմերի կողմից, տրամաբանական է թվում, որ եթե կլիմայի փոփոխությունը և էներգետիկ անվտանգությունը իրական առաջնահերթություն են, ապա երկու քաղաքականությունները պետք է աշխատեն զուգահեռաբար՝ խթանելու մաքուր էներգիայի արդիականացումը: Օրինակ, տանդեմային քաղաքականության խթանումն արտացոլված է Բելգիայում, որը նախատեսում է հետազոտական ​​նվազեցումների և էկոլոգիապես մաքուր ներդրումների համար վարկերի ավելացում:

Բիզնեսները սրվում են, քանի որ R&E կապիտալիզացիայի քաղաքականությունը ուղղակիորեն ազդում է նրանց գործունեության վրա: R&E ծախսերը կապիտալացնելու պահանջը կարող է ոչ միայն առաջացնել լրացուցիչ դաշնային և նահանգային կանխիկ եկամտահարկի վճարումներ, այլև հանգեցնել վարչական մղձավանջի՝ որոշելիս արդյոք ծախսերը համարվում են R&E ծախս, որը պահանջում է կապիտալացում կամ սովորական և անհրաժեշտ բիզնեսի նվազեցում, որն անմիջապես ծախսվում է: .

Սենատի Ֆինանսական կոմիտեի նախագահ Ռոն Ուայդենը ցանկություն է հայտնել ընդգրկել հարկային արտոնությունների քննարկումները Կոնգրեսի օրակարգում գալիք անվնաս նստաշրջանի համար: Մինչ հանրապետականները աջակցում են R&E ծախսերի անհապաղ նվազեցման երկարաձգմանը, դեմոկրատները ձգտում են դա համատեղել երեխաների հարկային վարկերի ավելացման հետ, որն այս տարի նվազել է 2021 թվականի ընդլայնումից հետո: Երկու կուսակցությունները կարող են համաձայնության գալ, մեծապես կախված կլինի միջանկյալ ընտրություններից հետո Կոնգրեսի առաջնորդների տրամադրությունից: Այնուամենայնիվ, տարեվերջին հարկային օրինագիծը ներկայացնելու որոշումը, հավանաբար, չի երկարաձգվի դեկտեմբերի 16-ից հետո^th, Ներկայացուցիչների պալատի տարվա վերջին նիստի օրը: Շատ բիզնեսներ շունչը պահած կլինեն և հույս կունենան Կոնգրեսի վաղ տոնական նվերի համար այս տարի: