Կորպորացիաների կողմից ներդրողներին վճարվող շահաբաժինները լինում են երկու տեսակի՝ սովորական և որակավորված, և տարբերությունը մեծ ազդեցություն ունի պարտքի հարկերի վրա: Սովորական շահաբաժինները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ ներդրողը պետք է վճարի դաշնային հարկեր եկամտի վրա՝ անհատի կանոնավոր դրույքաչափով: Որակավորված շահաբաժիններՄյուս կողմից, հարկվում են կապիտալ շահույթի դրույքաչափերով: Ավելի ցածր եկամուտ ունեցող որակավորված շահաբաժիններ ստացողները կարող են ընդհանրապես դաշնային հարկ չունենալ: Ա ֆինանսական խորհրդատու կարող է օգնել ձեզ գտնել արժեթղթերի տեսականի, որը լավագույնս համապատասխանում է ձեր կարիքներին:
Կորպորացիաների բաժնետոմսերի սեփականատերերից ստացված շահաբաժինները կարող են դասակարգվել որպես որակավորված շահաբաժիններ և իրավասու են կապիտալի շահույթի ավելի ցածր դրույքաչափով, եթե ներդրողը դրանք պատկանում է նվազագույն ժամկետով: Որոշ աղբյուրներից ստացված շահաբաժիններ, այդ թվում անշարժ գույքի ներդրումային տրեստներ (REITs) և դրամական շուկայի ֆոնդերը, ընդհանուր առմամբ, դասակարգվում են որպես սովորական շահաբաժիններ, անկախ նրանից, թե որքան ժամանակ են նրանք գտնվում պորտֆելում:
Սովորական շահաբաժիններ ընդդեմ որակավորված շահաբաժինների. նախապատմություն
Մինչև 2003 թվականը բոլոր շահաբաժինները սովորական շահաբաժիններ էին, և ստացողները դրանցից հարկեր էին վճարում իրենց սովորական անհատական սահմանային դրույքաչափով: Այնուամենայնիվ, այդ տարի ընդունված հարկերի կրճատման օրենքը սահմանեց նոր բացառություն որակյալ շահաբաժինների համար՝ որպես ընկերություններին խրախուսելու իրենց բաժնետոմսերի վրա շահաբաժիններ վճարել: Այդ ժամանակից ի վեր, բարենպաստ հարկային վերաբերմունք ստանալու հնարավորությունը շահաբաժիններն ավելի մեծ ուշադրություն դարձրեց ինչպես ընկերությունների, այնպես էլ ներդրողների համար:
Որո՞նք են որակավորված շահաբաժինները:
Ներքին կորպորացիաների բաժնետոմսերի գծով վճարվող կանոնավոր շահաբաժինները սովորաբար որակվում են այնքան ժամանակ, քանի դեռ ներդրողը պահում է բաժնետոմսերը նվազագույն ժամկետով: Ներքին եկամուտների ծառայության կանոն ասում է, որ բաժնետոմսերը պետք է տեր լինեն ավելի քան 60 օր 121 օրվա ընթացքում, որը սկսվում է 60 օր առաջ: նախկին շահաբաժինների ամսաթիվը. Արտոնյալ բաժնետոմսերի համար բաժնետոմսերը պետք է տիրապետվեն ավելի քան 90 օր 181 օրվա ընթացքում՝ սկսած նախկին շահաբաժինների ամսաթվից 90 օր առաջ:
Նախկին շահաբաժինների ամսաթիվը շահաբաժնի հայտարարումից հետո ամենավաղ ամսաթիվն է, որ գնորդն իրավունք չունի ստանալ հայտարարված շահաբաժին: Բաժնետոմսերը նույնպես պետք է չհեջավորվեն պահման ժամանակահատվածում: Սա նշանակում է, որ ներդրողը չի կարող օգտվել բաժնետոմսերի հետ կապված որևէ կարճ վաճառքից, վաճառքից կամ զանգերից՝ պահման ժամանակահատվածում:
Եթե շահաբաժինները համապատասխանում են որակավորման սահմանմանը, ապա ներդրողը պարտավոր կլինի եկամտի 20%-ից ոչ ավելի հարկ: Այդ բարձրագույն դրույքաչափը վերաբերում է միայն բարձր եկամուտ ունեցող անձանց, որոնց սահմանային հարկի դրույքաչափը առավելագույնը 37% է: Ֆայլերը, որոնց սահմանային դրույքաչափը 37%-ից պակաս է, բայց առնվազն 15%-ը, պարտք կլինի 15%: Այն ֆայլերը, որոնց եկամուտը կհարկվի 10%-ով կամ 15%-ով, դաշնային եկամտահարկ չեն ունենա:
Որոնք են սովորական շահաբաժինները:
Կորպորացիայի կամ փոխադարձ հիմնադրամի շահաբաժինների մեծ մասը սովորական շահաբաժիններ են և հարկվում են սովորական եկամտի պես՝ ներդրողի սովորական սահմանային հարկի դրույքաչափով: Կան որոշ ձեռնարկություններ, որոնց շահաբաժինները տարբեր կերպ են վերաբերվում, և նրանց շահաբաժինները միշտ կամ գրեթե միշտ դասակարգվում են որպես սովորական եկամուտ:
Այս շահաբաժին վճարողները ներառում են.
Դրամական շուկայի ֆոնդեր
Բանկեր, խնայողություններ և ավանդների դիմաց տոկոսներ վճարող նմանատիպ հաստատություններ
Անշարժ գույքի ներդրումային հավատարմագրեր
Աշխատակիցների բաժնետոմսերի սեփականության պլաններ
Արտասահմանյան կորպորացիաներ
Ինչպես օգտագործել 1099-DIV ձևը
Պարտադիր չէ, որ հարկ վճարողները ինքնուրույն պարզեն, թե որ շահաբաժիններն են սովորական, որոնք՝ որակավորված: Շահութաբաժին վճարողները դա անում են իրենց փոխարեն և տեղեկատվությունը հայտնում հարկ վճարողներին, ինչպես նաև IRS-ին՝ օգտագործելով 1099-DIV ձևը:
Պլանավորման նպատակով ներդրողների համար դեռ լավ գաղափար է նախապես պատկերացում կազմել՝ շահաբաժինները կդիտարկվեն որպես որակյալ, թե սովորական: Օրինակ, հաճախ լավ գաղափար է սովորական շահաբաժիններ առաջացնող արժեթղթերը պահել հարկային արտոնյալ հաշվում, ինչպիսին է IRA-ն կամ 401(k):
bottom Line
IRS կանոնները, որոնք վերաբերում են շահաբաժինների սովորական կամ որակավորված դասակարգմանը, բարդ են, և դա կարող է դժվար լինել շահաբաժիններ ներդրողներ 1099-Div ձևաթուղթ ստանալուց առաջ պատմել, թե ինչպես են հարկվելու իրենց եկամուտները շահաբաժիններից։ Սովորական շահաբաժինները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ անհատ ներդրողի կանոնավոր սահմանային հարկի դրույքաչափով: Որակավորված շահաբաժինները հարկվում են կապիտալի շահույթի ավելի ցածր տոկոսադրույքով:
Ներդրողի կողմից արժեթղթի տիրապետման ժամանակը օգնում է որոշել, թե արդյոք նրա շահաբաժինները կհամարվեն սովորական կամ որակավորված: Ընդհանուր առմամբ, եթե բաժնետոմսը պատկանում է ավելի քան մի քանի ամիս, դրա շահաբաժինները, ամենայն հավանականությամբ, որակավորվում են: Բացառությունները ներառում են որոշակի շահաբաժիններ վճարողների արժեթղթեր, ինչպիսիք են REIT-ները և դրամական շուկայի ֆոնդերը:
Ներդրումներ կատարելու խորհուրդներ
A ֆինանսական խորհրդատու կարող է օգնել ձեզ որոշել, թե արդյոք շահաբաժինը կդասակարգվի որպես որակավորված կամ սովորական, և խորհուրդ կտա, թե ինչպես կառավարել հարկերը, որոնք կվճարվեն եկամտի վրա: Որակյալ ֆինանսական խորհրդատու գտնելը պարտադիր չէ, որ դժվար լինի: SmartAsset-ի անվճար գործիքը համընկնում է ձեզ մինչև երեք ֆինանսական խորհրդատուների հետ, ովքեր սպասարկում են ձեր տարածքը, և դուք կարող եք անվճար հարցազրույց անցկացնել ձեր խորհրդատուի հետ՝ որոշելու, թե որն է ձեզ համար ճիշտ: Եթե դուք պատրաստ եք գտնել խորհրդատու, որը կօգնի ձեզ հասնել ձեր ֆինանսական նպատակներին, սկսել հիմա.
Ամերիկայում եկամուտը հարկվում է դաշնային կառավարության, նահանգի կառավարությունների մեծ մասի և շատ տեղական կառավարությունների կողմից: Դաշնային եկամտահարկի համակարգը պրոգրեսիվ է, ուստի հարկման դրույքաչափը աճում է եկամուտների աճին զուգահեռ: Ա անվճար դաշնային եկամտահարկի հաշվիչ կարող է ձեզ արագ գնահատել, թե ինչ եք պարտք քեռի Սեմին:
Լուսանկարը Կրեդիտ: ©iStock.com/AndreyPopov, ©iStock.com/monsitj, ©iStock.com/alvarez
The Post Սովորական շահաբաժիններ ընդդեմ որակավորված շահաբաժինների հայտնվել առաջին SmartAsset բլոգ.
Աղբյուր՝ https://finance.yahoo.com/news/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends-130002760.html