A վստահությունը իրավաբանական անձ է որը գումար և ակտիվներ է պահում ապագա բաշխման կամ կառավարման համար: Օրինակ, դուք կարող եք վստահություն ստեղծել ձեր երեխաների քոլեջի կրթության համար՝ գումար ներդնելով դրա մեջ, որը նրանք կարող են հանել, երբ նրանք գնան դպրոց: Կամ կարող եք ընտանեկան տունը վստահության մեջ դնել՝ ստեղծելով իրավաբանական անձ, որը պոտենցիալ անորոշ ժամանակով կունենա գույքը՝ ապահովելու, որ այն միշտ կմնա ընտանիքում: Տրեստների և հարկերի հատումը կարող է բարդ լինել, բայց աշխատել ֆինանսական խորհրդատուի հետ կարող է օգնել ձեզ պարզաբանել համապատասխան հարցերը, որպեսզի կարողանաք լավ որոշումներ կայացնել:
Ի՞նչ է վստահությունը:
Կա տրաստների երեք հիմնական տեսակ.
Պարզ վստահություն. Սա ամենահիմնականն է և տարածվածը: Այն պահում է ակտիվները և այդ ակտիվներից ստացված ողջ եկամուտը բաշխում է վստահության շահառուներին: Այն չի բաշխում իր հիմնական գումարը:
Համալիր վստահություն. Ընդհանուր առմամբ, սահմանվում է որպես «ոչ պարզ տրեստ», այս տրեստը համարվում է բարդ, եթե այն բաշխում է մեկ տարվա ընթացքում իր ամբողջ վաստակած եկամուտից ավելի քիչ: եթե այն բաշխում է իր հիմնական գումարից որևէ մեկը. կամ եթե այն բաշխումներ է անում բարեգործական կազմակերպություններին, ինչպես նաև անվանված շահառուներին:
Grantor Trust: Այս վստահությունը կառավարվում է այն անհատի կողմից, ով ստեղծել է այն: Նրանք պոտենցիալ բարձր աստիճանի վերահսկում են վստահության ակտիվների նկատմամբ՝ կախված նրանից, թե ինչպես է ստեղծվել վստահությունը:
Դրամաշնորհ տրամադրող վստահությամբ անհատը, ով հիմնադրել է վստահությունը, վճարում է հավատարմագրային միջոցների վրա առնչվող բոլոր հարկերը: Պարզ և բարդ վստահություններԱյնուամենայնիվ, պետք է ուղղակիորեն հարկեր վճարի բոլոր եկամուտների, ակտիվների և հարկային իրադարձությունների համար:
Վստահությունները վճարում են դաշնային, նահանգային և (եթե կիրառելի է) տեղական հարկերը: Այնուամենայնիվ, այս հոդվածը կանդրադառնա միայն դաշնային հարկերի դրույքաչափերին և բացառություններին, քանի որ պետական վստահության հարկման հետ կապված հատուկ դրույքաչափերն ու կանոնակարգերը դուրս են այս հոդվածի շրջանակներից:
2022 թվականի սովորական եկամտային վստահության հարկի դրույքաչափեր
2022 թվականին դաշնային կառավարությունը հարկում է վստահության եկամուտը չորս մակարդակով.
10%՝ $0 – $2,750
24%՝ $2,751 – $9,850
35%՝ $9,851 – $13,450
37%՝ $13,451 և ավելի բարձր
Այս հարկային մակարդակները վերաբերում են նաև գույքի կողմից գոյացած բոլոր եկամուտներին:
Ստանդարտ կանոնները կիրառվում են այս չորս հարկային փակագծերի նկատմամբ: Այսպիսով, օրինակ, եթե վստահությունը 10,000 թվականի ընթացքում վաստակի $2022 եկամուտ, նա կվճարի հետևյալ հարկերը.
$10-ի 2,750% (բոլոր եկամուտները $0-ից $2,750) = $275
$24-ի 7,099% (բոլոր եկամուտները $2,751-ից $9,850) = $1,703.76
$35-ի 149% (բոլոր եկամուտները $9,851-ից $10,000) = $52.15
Ընդհանուր հարկեր = 2,030.91 դոլար
2022 Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի վստահության հարկի դրույքաչափեր
Կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ (12 ամիս կամ ավելի քիչ պահվող ակտիվներից) և ոչ որակավորված շահաբաժինները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ: Ավելի քան 12 ամիս պահվող ակտիվներից որակավորված շահաբաժինները և կապիտալ շահույթները հարկվում են ավելի ցածր դրույքաչափով, որը կոչվում է երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ: 2022 թվականին տրեստների համար կան երեք երկարաժամկետ կապիտալի շահույթներ.
0%՝ $0 – $2,800
15%՝ $2,801 – $13,700
20: $13,701 և ավելի բարձր
Կրկին, այս հարկային փակագծերը վերաբերում են նաև գույքի կողմից գոյացած բոլոր եկամուտներին:
Թրաստների մեծամասնությունն իրենց եկամտի մեծամասնությունը ստեղծում է ներդրումների միջոցով, բայց դա դժվար և արագ կանոն չէ: Շատերը կառավարում են այնպիսի ակտիվներ, ինչպիսիք են շենքերը և գույքը, օրինակ: Այս ակտիվներից վարձավճարներից կամ վարձակալության վճարներից առաջացած ցանկացած եկամուտ կդասակարգվի որպես սովորական եկամուտ, այլ ոչ թե կապիտալ շահույթ:
Առաջնային հարկային նվազեցումներ տրեստների համար
Ահա առաջնային նվազեցումների չորս կատեգորիաներ, որոնք վերաբերում են վստահություններին:
Ներդրումներ և նվերներ
Խնամակալության մեջ կատարվող ներդրումները հիմնականում ենթակա չեն եկամտահարկի: Այս ներդրումը կատարողն արդեն վճարել է գումարի հարկերը, ուստի IRS-ը համարում է այս կրկնակի հարկումը. Ընդհանուր առմամբ, տրեստը հարկեր է վճարում միայն այն եկամուտների վրա, որոնք նա ստեղծում է փողից և իր ունեցած ակտիվներից:
Թեստի շահառուն կարող է հարկեր վճարել իր ստացած փողի համար: Ընդհանուր առմամբ, շահառուները պետք է հարկեր վճարեն այն բաշխումների համար, որոնք նրանք ստանում են, որ վստահությունը վճարվել է ընթացիկ հարկային տարում ստացած եկամուտներից: Շահառուն պարտավոր չէ հարկեր վճարել այն բաշխումների համար, որոնք տրաստը կատարում է իր հիմնական մնացորդից: Սա կրկնակի հարկումից խուսափելու համար է։ Թեստի մայր գումարի ցանկացած գումար արդեն հարկվել է: Որևէ գումար, որը վաստակում և բաժանում է տրեստը նույն տարում, նա հարկեր չի վճարում։
Երբ երկուսն էլ կարող են կիրառվել, վստահության բաշխումները համարվում են սկզբում ընթացիկ տարվա եկամուտից (և հետևաբար, շահառուն պետք է հարկ վճարի այդ գումարի վրա), այնուհետև մայր գումարից: Այնուամենայնիվ, որոշ դեպքերում շահառուն դեռ կարող է խուսափել որևէ հարկ վճարելուց, եթե վստահությունից ավելի քիչ է ստացել, քան ցմահ նվերների հարկից ազատում. 2022 թվականին այն սահմանվել է 12.06 միլիոն դոլար ֆիզիկական անձանց համար և 24.12 միլիոն դոլար զույգերի համար:
Հոգաբարձուի և հարկային նախապատրաստման վճարներ
Թրաստը կարող է հանել ողջամիտ վճարներ հոգաբարձուների կառավարման և հարկային նախապատրաստման համար: Այնուամենայնիվ, վստահությունը կարող է հանել այդ վճարները միայն հարկվող եկամտի համամասնության հիման վրա: Օրինակ, ասեք, որ տրեստը տվյալ տարում ստացել է $20,000 եկամուտ: Սակայն այդ եկամուտներից միայն 10,000 դոլարն էր հարկվում։ Այնուհետև վստահությունը կարող է հանել իր կառավարման և հաշվապահական վճարների կեսը:
Բարեգործական նվիրատվություններ
Թրաստը սովորաբար կարող է հանել բարեգործությանը արված ցանկացած դրամական նվիրատվություն: Քանի որ սա նվազեցում է, այն չի վերադարձվում, ինչը նշանակում է, որ վստահությունը չի կարող նվիրատվություններից ավելի շատ հանել, քան վաստակել է հարկվող եկամուտից:
Եկամուտի բաշխման նվազեցում
Թեստերը, որոնք բաշխումներ են անում շահառուներին, կարող են իրենց եկամուտը հարկային նպատակներով առանձնացնել երկու հատվածի. եկամուտ, որը վստահությունը պահում է իր համար և եկամուտ, որը բաշխում է վստահությունը: Տրեստի եկամտի այն մասը, որը նա բաշխում է, հայտնի է որպես բաշխվող զուտ եկամուտ, կամ DNI: Տրեստերը պարտավոր չեն հարկեր վճարել իրենց եկամտի այն մասի վրա, որը նրանք բաշխում են շահառուներին նույն օրացուցային տարում, ինչ այն ստացվել է: (Դա պայմանավորված է նրանով, որ շահառուները հարկեր են վճարում այս եկամտի վրա:) Ցանկացած եկամուտ, որը վստահությունը չի բաշխում այն նույն տարում, երբ այն ձեռք է բերվել, հարկվում է, այնուհետև ավելացվում է վստահության մայր գումարին:
DNI-ն հաշվարկվում է որպես տրեստի ընդհանուր հարկվող եկամուտ՝ հանած նրա կապիտալ շահույթը, գումարած ցանկացած կիրառելի հարկային արտոնություն: Այսպիսով.
DNI = Ընդհանուր հարկվող եկամուտ – Ընդհանուր կապիտալ շահույթ + Կիրառելի ազատումներ
Հիշեք, որ ընդհանուր կապիտալի շահույթը բոլոր կապիտալ օգուտների հանրագումարն է, որը փոխհատուցվում է կապիտալի ցանկացած կորուստով: Այնուհետև տրաստը կարող է իր եկամտահարկից հանել որակավորված շահառուներին կատարած բաշխումների գումարը մինչև ընդհանուր DNI-ն:
bottom Line
Տրեստերը հարկեր են վճարում սովորական եկամտի և երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի վրա: Թեև 2022 թվականին դրանց դրույքաչափերը մի փոքր փոխվել են, դրանք հիմնականում համեմատելի են նախորդ տարիների հետ:
Հարկերի վերաբերյալ խորհուրդներ
Մի խաբվեք. Վստահությունները միայն հարուստների և հայտնիների համար չեն: Նրանք մի բան են, որ շատ ուրիշներ պետք է ուսումնասիրեն: Դու կարող ես աշխատել ֆինանսական խորհրդատուի հետ տեսնել, թե արդյոք վստահությունը կարող է օգնել ձեզ: Որակյալ ֆինանսական խորհրդատու գտնելը պարտադիր չէ, որ դժվար լինի: SmartAsset-ի անվճար գործիքը համընկնում է ձեզ մինչև երեք ֆինանսական խորհրդատուների հետ, ովքեր սպասարկում են ձեր տարածքը, և դուք կարող եք անվճար հարցազրույց անցկացնել ձեր խորհրդատուի հետ՝ որոշելու, թե որն է ձեզ համար ճիշտ: Եթե դուք պատրաստ եք գտնել խորհրդատու, որը կօգնի ձեզ հասնել ձեր ֆինանսական նպատակներին, սկսել հիմա.
Օգտագործեք մեր անվճար եկամտահարկի հաշվիչ արագորեն լավ գնահատական ստանալու համար, թե ինչ եք պարտք դաշնային կառավարությանը:
Լուսանկարի վարկ՝ ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
The Post Վստահության հարկերի դրույքաչափերը և ազատումները 2022 թ հայտնվել առաջին SmartAsset բլոգ.
Աղբյուր՝ https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html