Գերագույն դատարանը կշռում է IRS-ի խիստ տույժերը օտարերկրյա բանկային հաշիվների վրա

Գերագույն դատարանն ունի որոշ ծանրակշիռ գործեր, որոնք պետք է դիտարկել, բայց ամերիկացիների մեծամասնությունը կարող է ուշադրություն չդարձնել IRS-ի տուգանքների անհասկանալի դրույթներին: Հարկային համայնքը տարիներ շարունակ հետևում է IRS-ի տույժերին, մասնավորապես, թե ինչպես են հաշվարկվում օտարերկրյա բանկային հաշվի տույժերը:

Գերագույն դատարանը նոյեմբերի 2-ին^{լսել բանավոր փաստարկներ Bittner v. United States-ում: Դատավորների հարցերի որոշ դիտորդներ կարծում են, որ Դատարանը որոշում կկայացնի կառավարության և նրա հսկայական տույժերի համար: Բայց ես կասեի, որ դեռ շուտ է ասելու համար:}

Հարկային փաստաբանները շփոթված էին, երբ դատարանը հայտարարել այն կլսի Բիթների գործը: Եթե ​​դուք չկարողացաք զեկուցել օտարերկրյա բանկային հաշվի մասին, բայց դիտավորությամբ չեք եղել, ապա դա ողջամիտ IRS տուգանք է՝ $50,000 կամ $2.72 միլիոն:

Այլ կերպ ասած, արեք ոչ կամավոր արտասահմանյան բանկային հաշվի խախտումների մասին դիմել ըստ ձևի կամ հաշվի? 2021թ. անցկացվեց հինգերորդ շրջանը Միացյալ Նահանգներն ընդդեմ Բիթների գործով, որ ռումինական ծագում ունեցող գործարարը և օտարերկրյա բանկային հաշիվներ ունեցող ներդրողը պատասխանատվություն է կրում տույժերի համար՝ հիմնված յուրաքանչյուր այն տասնյակ հաշիվներից, որոնց նա ամեն տարի չէր հայտնում, այլ ոչ թե սինգլում ՖԲԱՐ այն ձևը, որը նա չի ներկայացրել ամեն տարի (2.72 միլիոն ԱՄՆ դոլար FBAR-ի տույժեր նրա հինգ տարվա խախտումների համար՝ 50,000 դոլարի փոխարեն):

Բայց իններորդ շրջանի որոշումը, Միացյալ Նահանգներն ընդդեմ Բոյդի, որոշեց, որ ոչ կամավոր FBAR տույժերը կիրառվում են ըստ ձևի: Դա նշանակում է ավելի ցածր տույժեր: Գերագույն դատարանի դատավոր Ելենա Քագանը սկսեց Բիթների փաստաբանին հարցնելով, թե արդյոք դա արդար է, մի տեսակ պատիժ, որը համապատասխանում է բոլորին. հաճախորդ, ով ունի ծայրահեղ հարստություն և բազմաթիվ հաշիվներ, և որտեղ նա զրկում է կառավարությանը շատ ավելի շատ տեղեկություններից»:

Եթե ​​դուք գործ ունեք IRS-ի հետ, կարող եք իմանալ, որ տույժերը կարող են գումարվել, և թե ինչպես եք դրանք հաշվարկում, շատ կարևոր է: Սա զուտ կլորացման սխալ չէր, բայց IRS-ը և Արդարադատության դեպարտամենտը վաղուց կենտրոնացած էին օֆշորային հաշիվների և բացահայտումների վրա: Որպես Ամերիկայի քաղաքացի կամ կանաչ քարտի սեփականատեր (և որոշ այլ դեպքերում, օրինակ՝ այն անձինք, ովքեր ներկայացնում են ԱՄՆ հարկային հայտարարագրեր՝ հիմնվելով երկրում զգալի ներկայության վրա), դուք պետք է զեկուցեք ձեր համաշխարհային եկամուտը, որը ներառում է տոկոսային եկամուտը արտասահմանյան բանկային հաշիվներից:

Եթե ​​չես անում, կան հարկեր, տոկոսներ և տույժեր: Այս հարկային տույժերից բացի, կան ավելի մեծ և տգեղ տույժեր օտարերկրյա բանկային հաշվի հաշվետվության ձևերը չներկայացնելու համար, որոնք հայտնի են որպես FBAR: Մեկ այլ անուն է FinCEN Ձև 114: FBAR-ը չներկայացնելու համար տույժերն են. ավելի վատ քան հարկային տույժերը: FBAR-ը չներկայացնելը կարող է 10,000 ԱՄՆ դոլարի չափով քաղաքացիական տույժ կրել յուրաքանչյուր ոչ դիտավորյալ խախտման համար: Չկամավոր նշանակում է, որ դու ոչ մի վնասի նպատակ չես ունեցել, ուղղակի անգրագետ էիր։ Եվ այդ 10,000 դոլարը ամեն տարին է, իսկ FBAR-ի խախտումների վաղեմության ժամկետը վեց տարի է։

Այսպիսով, դա կազմում է $60,000 յուրաքանչյուր հաշվի համար: Իսկ եթե ունես 10 հաշիվ: Դա 600,000 դոլար է, նույնիսկ եթե դուք լինեիք ոչկամայական. Այն կարող է վատանալ: Փաստորեն, հիմա նույնիսկ տույժերի գնաճ կա։ Քանի որ FinCEN-ը ամեն տարի ճշգրտում է FBAR տույժերը գնաճի համար, 2022 թ ոչ կամայական տուգանքը 14,489 դոլար է, ոչ 10,000 դոլար։

Եթե ​​ձեր խախտումը հայտնաբերվի կամայական, Տուգանքն ավելի մեծ է, քան 100,000 ԱՄՆ դոլարը կամ հաշվում առկա գումարի 50%-ը յուրաքանչյուր խախտման համար, և ձեր չներկայացրած յուրաքանչյուր տարին առանձին խախտում է: FBAR-ի խախտումների համար քրեական պատիժներն էլ ավելի սարսափելի են՝ ներառյալ 250,000 դոլար տուգանք և հինգ տարվա ազատազրկում:

Եթե ​​FBAR-ի խախտումը տեղի է ունենում մեկ այլ օրենք խախտելիս (օրինակ՝ հարկային օրենքը, որը հաճախ տեղի է ունենում), տույժերը կբարձրացվեն մինչև $500,000 տուգանքների և/կամ 10 տարվա ազատազրկման: Շատ բռնի հանցագործություններ ավելի քիչ խիստ են պատժվում: Քաղաքացիական տույժի գնահատումը չի բացառում քրեական պատիժները կամ հետապնդումը: Հնարավո՞ր է վիճել հարկային տույժից դուրս գալու մասին:

Եթե ​​դուք երբևէ վիճաբանության մեջ եք եղել IRS-ի հետ, դուք գիտեք, որ դուք պետք է ապացուցեք, որ դուք իրավասու եք նվազեցման համար, կամ չպետք է ենթարկվեք տույժի: Տուգանքների դեմ պայքարը կարող է հատկապես դաժան լինել, և երբ տուգանքները սեղանի վրա են, դուք սովորաբար կորցրել եք ձեր հարկային գործի մի մասը կամ ամբողջը: Իսկ թե որն է ողջամիտ պատիժը տվյալ հանգամանքներում, կարելի է քննարկել:

Հարկ վճարողները պնդում են, որ տույժերը երաշխավորված չեն բազմաթիվ պատճառներով, բայց ամենամեծերից մեկն այն է, որ իրենց հարկային դիրքը հիմնված է ողջամիտ պատճառի վրա: Հարկ վճարողները հիմնավորելու բեռը կրում են, թե իրենք գործել են ողջամիտ պատճառ. Մենք բոլորս պետք է գործադրենք սովորական բիզնես խնամք և խոհեմություն՝ մեր պատշաճ հարկային պարտավորությունը հայտնելիս: Հիշեք, որ բոլոր հարկային հայտարարագրերը ստորագրվում են սուտ վկայության տույժերի ներքո: IRS-ը կիրառում է փաստերի և հանգամանքների թեստ՝ որոշելու, թե արդյոք հարկ վճարողը ողջամիտ պատճառ է ունեցել:

Բայց օտարերկրյա հաշիվների տույժերի դեպքում, և շատ այլ տույժերի դեպքում, կարող է հատկապես դժվար լինել օրն անցկացնելը: Ի լրումն ողջամիտ պատճառի, որոշ տույժերի պաշտպանություններ ներառում են այլ հասկացություններ, ինչպիսիք են կանխամտածված անտեսման բացակայությունը: Արդյո՞ք դա բացասական չէ: Այո, և այս բեռը պետք է կրի նաև հարկատուն։

Ո՞վ է շահում հարկային տույժերի փակուղում: Սա չպետք է ձեզ զարմացնի՝ IRS-ը: