Կարծիք. Պատրաստվում ենք մեծ մայրամուտին. Ինչ պետք է իմանաք, եթե հարկային օրենսգրքի դրույթները սպառվեն

Եղել է մեծ հարկային անորոշություն, քանի որ Բայդենի վարչակազմը շարունակում է ուսումնասիրել հարկային քաղաքականության փոփոխությունները: Այն, ինչ կարող է լինել ավելի որոշակի և պետք է լինի բոլորի ուշադրության կենտրոնում, մեծ մայրամուտն է, որը սպասվում է Հարկային կրճատումների և աշխատատեղերի մասին օրենքի (TCJA) գործողության ժամկետի ավարտին:   

Մայրամուտները հարկային օրենսգրքի դրույթներ են, որոնք ժամկետը լրանում են նշված ամսաթվով: TCJA-ի հետ Կոնգրեսը որոշեց անհատական ​​դրույթներից շատերը դարձնել ժամանակավոր՝ TCJA-ի եկամուտների արժեքը սահմանափակելու համար Կոնգրեսի բյուջեի որոշման մեջ 10-ամյա եկամուտների կորստի ընդհանուր սահմանափակումին համապատասխանող մակարդակի: Ավելին, հարկային ակտի ընդունման գործընթացում Սենատի բյուջեի կանոններին համապատասխանելու համար 10-րդ տարուց հետո դաշնային բյուջեի դեֆիցիտի ավելացում չի կարող լինել:

TCJA-ն էական փոփոխություններ կատարեց անհատների եկամտահարկի, ինչպես նաև գույքի և նվերների հարկերի մեջ: Համար անհատ հարկատուներ, գրեթե բոլոր այս դրույթները լրանում են կամ «մայրամուտ» են լինում 2025 թվականի վերջին, մինչդեռ բիզնես դրույթների մեծ մասը մշտական ​​է։ Առանց հարկային քաղաքականության հավելյալ փոփոխությունների, 2026-ի հարկային տարին մեծ ցնցում կլինի ԱՄՆ-ի շատ հարկատուների համար և հատկապես ծանր հարված կհասցնի բումերներին, քանի որ շատերը թոշակի են անցնում մեծ հարկվող բույն ձվերով: 

Ի՞նչն է սպառվում մայրամուտին: Ահա մայրամուտի ամենաուշագրավ դրույթները:

Եկամտային հարկեր և նվազեցումներ

Անհատ հարկատուների համար ֆիզիկական անձանց, գույքի և վստահության եկամտահարկի բարձրագույն խումբը ներկայիս 39.6% դրույքաչափից վերադառնում է մինչև 37%: TCJA-ն չեղյալ է համարել նաև անձնական արտոնությունները, բայց ավելացրել է ստանդարտ նվազեցումը, որի չափն այս տարի կազմում է $25,900 միասնական հարկ վճարողների համար և $12,950 միայնակ հարկատուների համար: Խնամյալներ ունեցող ընտանիքների համար այն փոխարինեց կախյալ ազատումները երեխայի հարկի ավելացմամբ՝ կրկնապատկելով յուրաքանչյուր երեխայի համար վարկի առավելագույն գումարը և այն տարածելով ավելի բարձր եկամուտ ունեցող ընտանիքների վրա՝ էապես ավելացնելով նպաստների փուլային դադարեցման եկամտի շեմերը:

TCJA-ն հանեց փուլային դադարեցումը ընդհանուր թույլատրելիի համար մասնակի նվազեցում ազդելով որոշակի շեմերից բարձր AGI-ով ավելի բարձր եկամուտ ներկայացնող անձանց վրա, բայց նաև փոխեց մի քանի հիմնական դասակարգված նվազեցումների կառուցվածքը: Նախկին հարկային օրենսդրության համաձայն, նրանք, ովքեր մանրամասնում են, կարող էին պահանջել նվազեցումներ պետական ​​և տեղական գույքի բոլոր հարկերի (ԱՂ) և ավելի մեծ եկամտի կամ վաճառքի հարկերի համար (ենթակա են տարբեր սահմանաչափերի տարբեր նվազեցումների համար): TCJA-ն սահմանափակել է ընդհանուր պետական ​​և տեղական հարկերի համար տարեկան 10,000 ԱՄՆ դոլարի նվազեցումը, ինչպես առանձին, այնպես էլ համատեղ վճարողների համար, և չի ինդեքսավորել այդ սահմանաչափը գնաճի համար:

Փոխվել է նաև հիփոթեքի տոկոսների նվազեցումը. Մինչև TCJA-ն, հարկ վճարողները կարող էին նվազեցնել հիփոթեքային վճարումների տոկոսները՝ կապված առաջին 1 միլիոն ԱՄՆ դոլարի պարտքի հետ՝ առաջնային և երկրորդական բնակավայր գնելու (կամ էականորեն վերանորոգելու) համար գումարած առաջին 100,000 ԱՄՆ դոլարը սեփական կապիտալի պարտքը: Այն հարկ վճարողների համար, ովքեր նոր հիփոթեքային վարկեր են վերցնում ուժի մեջ մտնելուց հետո, TCJA-ն սահմանափակել է նվազեցումները միայն տնային հիփոթեքային պարտքի առաջին 750,000 ԱՄՆ դոլարի տոկոսներով և կասեցրել է սեփական կապիտալով վարկերի նվազեցումը, եթե դրանք չեն օգտագործվում հարկ վճարողի տունը գնելու, կառուցելու կամ էականորեն բարելավելու համար:

Այլընտրանքային նվազագույն հարկ

TCJA-ն պահպանեց անհատական ​​AMT-ը, բայց բարձրացրեց և՛ ազատման մակարդակները, և՛ եկամտի շեմը, որի դեպքում AMT-ից ազատումը փուլ առ փուլ դուրս եկավ մինչև 1 մլն ԱՄՆ դոլար ամուսնացած անձանց համար և 500,000 ԱՄՆ դոլար՝ մյուսների համար: Ազատման գումարները և աստիճանաբար դուրս գալու շեմերը շարունակում են ինդեքսավորվել գնաճի համար:

Բարեգործական նվիրատվություն

Ընդհանուր առմամբ, հարկային նվազեցում պահպանվել են բարեգործական նվիրատվությունները. Փաստորեն, 2018-ից մինչև 2025 թվականների համար, հանրային բարեգործական կազմակերպություններին դրամական ներդրումների տարեկան նվազեցման սահմանաչափը AGI-ի 50%-ից ավելացել է մինչև AGI-ի 60%-ը, և մայրամուտը կվերադառնա մինչև 50% 2026 թվականին: (Ավելացել է նաև մինչև 100%: AGI՝ որպես 2020 և 2021 թվականների COVID-ի օգնության ակտերի մաս՝ որակավորված բարեգործական կազմակերպություններին դրամական ներդրումների համար:)

Գույքի և նվերների հարկ

Բումերներից շատերի համար անշարժ գույքի և նվերների հարկի ներկայիս դրույթների մայրամուտը ամենամեծ մռայլությունն է ապահովում: TCJA-ն կրկնապատկել է գույքի և նվերների հարկի արտոնությունը մինչև 11.2 միլիոն դոլար միայնակ դիմողների համար, 22.4 միլիոն դոլար՝ զույգերի համար և շարունակել է ինդեքսավորել գնաճի համար արտոնությունների մակարդակները: Այս տարի գույքի և նվերների հարկի դաշնային շեմը ավելացել է մինչև 12.06 միլիոն դոլար մեկ անձի համար, 24.12 միլիոն դոլար զույգերի համար: 2026 թվականին գույքի և նվերների ազատումը կվերադառնա մինչև TCJA մակարդակին, որը գործնականում կկրճատվի կիսով չափ և ակնկալվում է, որ այն կկազմի 6.5 միլիոն դոլար յուրաքանչյուր անհատի համար կամ 13 միլիոն դոլար ամուսնական զույգի համար:

Գույքի մայրամուտը և նվերներից ազատելը զգալի ազդեցություն կունենա շատ բումերների վրա: 24 միլիոն դոլարից ավելի զուտ կարողություն ունեցող ընտանիքների համար կարևոր է ամրացնել իրենց անշարժ գույքի պլանները և, հնարավորության դեպքում, օգտվել անշարժ գույքի և նվերների ռազմավարություններից օգտվելով ազատման բարձր գումարից: IRS-ը հստակություն է տվել այն մասին, թե ինչպես են նշանակալի նվերները հաշվառվելու մինչև 2026 թվականը, երբ մահը տեղի կունենա 2026 թվականին կամ ավելի ուշ: Ընդհանուր առմամբ, դուք շահում եք, եթե նվիրաբերեք ավելին, քան 2026 թվականին սպասվող գույքի և նվերների ազատման գումարը: Օրինակ, եթե անհատը այժմ նվեր է տալիս $12 միլիոն, իսկ նվերը և գույքի ազատումը դառնում է $6.5 միլիոն 2026 թվականին, նրանք տեղափոխել են լրացուցիչ 5.5 դոլար: նրանց գույքն առանց հարկի: Սա շատ արագ բարդանում է և պետք է արվի միայն ձեր փորձագետ անշարժ գույքի փաստաբանի և հաշվապահի ղեկավարությամբ:        

Այժմ կամ մինչև 13 թվականը 2026 միլիոն դոլարից բարձր հարկվող գույք ունեցող բումերների համար, ովքեր տարիներ շարունակ խնայողություններ են արել, առողջ կենսաթոշակային հաշիվները, տների արժեքները, որոնք բարձրացել են, զբաղվածության բաժնետոմսերի օպցիոնները, ժառանգությունները կամ նույնիսկ բիզնեսի վաճառքը, այժմ փնտրում են: առաջ, կամ ավելի լավ ասած՝ չսպասելով մոտալուտ դաշնային հարկվող գույքին: Գույքի պլանավորումը հավասարապես կարևոր կդառնա այս ընտանիքների համար, քանի որ նրանց հարստությունը մեծանում է և նրանք ունենում են հարստության լրացուցիչ իրադարձություններ:

Կարևոր է նաև նշել, որ եթե դուք ապրում եք պետական ​​գույքի հարկով կամ ժառանգության հարկով նահանգում, հավանաբար արդեն ունեք գույքի պլանավորման պատճառ: Կան գույքի և նվերների մի շարք ռազմավարություններ, որոնք պետք է ուսումնասիրել: Կրկին, բարդության պատճառով, օգտագործեք ձեր փորձագետ խորհրդատուների առաջնորդությունը, ներառյալ ձեր փաստաբանը և հաշվապահը:       

Իհարկե, կա նոր հարկային օրենսդրության ներուժ մինչև 2026 թվականի մայրամուտը: Դրանով իսկ սպասելը տեսնելու, թե ինչ կլինի, կարող է ձեզ սպառնալ ժամանակի սպառման վտանգի տակ՝ խելամիտ և մտածված պլան մշակելու համար: Խորհրդատուների թիմի հետ միասին աշխատելը, ինչպիսին է ձեր ֆինանսական խորհրդատուն, փաստաբանը և հարկային խորհրդատուն, որպեսզի կատարվի ամբողջական ծրագիր՝ հասկանալով թե՛ հարկային դրույթները այսօր և թե՛ 2026 թվականին, կօգնի ցանկացած մայրամուտ դարձնել այնպիսին, ինչպիսին այն պետք է լինի, հիանալի:

RBC Wealth Management-ը հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվություն չի տրամադրում: Ձեր ներդրումների հարկային կամ իրավական հետևանքների հետ կապված բոլոր որոշումները պետք է ընդունվեն ձեր անկախ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատուի հետ խորհրդակցելով:

RBC Wealth Management, RBC Capital Markets, LLC-ի ստորաբաժանում, գրանցված ներդրումային խորհրդատու և անդամ NYSE/FINRA/SIPC: