Ժառանգված IRA և 401(k) կանոնները բացատրվում են

Ժառանգված անհատական ​​կենսաթոշակային հաշիվներ (IRAs) վաղուց եղել է մեթոդ, որը թույլ է տալիս ոչ ամուսիններ շահառուներին ժառանգել IRA հաշիվը և թույլ տվեք, որ հաշիվը շարունակի աճել ժամանակի ընթացքում հետաձգված հարկի հիման վրա:

2007թ.-ին կանոնները փոխվեցին՝ 401(k)-ի և այլ սահմանված վճարումների կենսաթոշակային ծրագրերի ոչ ամուսիններ շահառուներին թույլատրելու համար նույն ձևով վերաբերվել այս հաշիվներին: Իսկ 20 թվականի դեկտեմբերի 2019-ին Յուրաքանչյուր համայնքի կենսաթոշակի բարձրացման (ԱՊԱՀՈՎ) ակտի սահմանում ստորագրվել է օրենքի մեջ որպես տարեվերջյան ծախսերի երկու օրինագծերի մաս՝ վերացնելով այն կանոնները, որոնք թույլ էին տալիս ձգել IRA ռազմավարությունը IRA-ի հաշիվներից բաշխումները պաշտպանելու համար ցանկացած ոչ ամուսնու համար, ով կենսաթոշակային հաշիվ է ժառանգել մեկից, ով մահացել է 31 թվականի դեկտեմբերի 2019-ից հետո: Այսպիսով, որո՞նք են այժմ կանոնները:

Ժառանգված IRA հիմունքներ

IRA-ի ամուսին-շահառուները հնարավորություն ունեն վերցնելու հաշիվը և կառավարել այն, կարծես այն իրենցն է, ներառյալ հաշվարկը. պահանջվող նվազագույն բաշխումներ (RMDs): Ոչ ամուսիններ շահառուների համար ժառանգված IRA հաշիվն օգտագործվում էր նրանց մի քանի տարբերակներ տրամադրելու համար, ներառյալ ժամանակի ընթացքում IRA-ն երկարացնելու հնարավորությունը՝ թույլ տալով, որ այն շարունակի աճել հարկերի հետաձգմամբ:

Այժմ, ոչ ամուսիններ շահառուները պետք է բաշխումներ վերցնեն ընդհանուր հաշվից սկզբնական հաշվի տիրոջ մահից հետո 10 տարվա ընթացքում: Եթե ​​այդ հաշիվը ավանդական IRA է, ապա նրանք պարտավոր են հարկեր յուրաքանչյուր բաշխման համար իրենց ընթացիկ եկամտահարկի դրույքաչափով: (Roth IRA-ի գումարների ստացումը չի առաջացնում հարկային հաշիվ, բայց հեռացնում է այդ միջոցները Roth-ի հաշվի հետագա հարկերից պաշտպանված աճից):

Կարևոր է, որ IRA հաշիվների սեփականատերերը, ովքեր ցանկանում են իրենց հաշիվները թողնել ոչ ամուսիններ շահառուներին, աշխատեն պահառուին որը հասկանում է այս հաշիվների հետ կապված բարդ կանոնները: Խնամակալների մեծ մասի դեպքում սա չպետք է խնդիր լինի: Կարևոր է նաև, որ հաշվի շահառուները տեղյակ լինեն իրենց փոփոխված տարբերակների մասին, որպեսզի նրանք հնարավորինս նվազագույնի հասցնեն հարկային ազդեցությունը: Այս իրավիճակներում բանիմաց ֆինանսական խորհրդատուի հետ աշխատելը լավ գաղափար է:

Ժառանգված IRA-ի շահառուները կարող են բացել ժառանգված IRA հաշիվ, վերցնել բաշխում (որը հարկվելու է) կամ հրաժարվել ժառանգության ամբողջ կամ մի մասից, ինչը կհանգեցնի այդ միջոցների փոխանցմանը այլ իրավասու շահառուներին: Ավանդական IRA-ներ, Roth IRA-ներ և ՍԵՊ ԻՐԱ այս ձևով կարելի է թողնել ոչ ամուսիններ շահառուներին:

2015 թվականի կանոնների փոփոխությունը ասում է, որ պարտատերերի պաշտպանությունը, որը նախկինում տրվել էր ժառանգական IRA-ն, անվավեր է ճանաչվել ԱՄՆ Գերագույն դատարանի կողմից: Ժառանգված IRA հաշիվները չեն կարող համակցվել ձեր մյուս IRA հաշիվների հետ, թեև շահառուն կարող է նշել իր սեփական շահառուներին:

Ժառանգված 401(k) կանոններ

Մինչև 2007 թ.-ին վերը նշված կանոնների փոփոխությունները, ոչ ամուսիններ շահառուների համար 401(k) կամ նմանատիպ ծրագրերից ժառանգված մնացորդներ դնելու տարբերակը, ինչպես օրինակ՝ 403 (բ) իսկ մյուսները, որպես ժառանգական IRA գոյություն չուներ: Կանոնները փոխվեցին՝ այս շահառուներին թույլ տալու իրենց ժառանգած 401(k) մնացորդները ուղղակիորեն փոխանցել ժառանգված IRA հաշվին:

Որոշ ծրագրեր թույլ կտան ոչ ամուսիններ ունեցող շահառուներին թողնել ծրագրի մնացորդը և ստանալ RMD-ներ շահառուի կյանքի ընթացքում (սա հավանաբար կփոխվի SECURE Act-ի IRA-ի ժամանակային սահմանափակումների պատճառով): Կամ նրանք կարող են թույլ տալ, որ շահառուը գումարը թողնի ծրագրում մինչև հինգ տարի, մինչ այդ նրանք պետք է կամ բաշխումներ կատարեն կամ փոխանցեն միջոցները ժառանգված IRA հաշվին:

Կարևոր է նշել, որ այս կանոնը դա անելու հնարավորությունը չի դարձնում կենսաթոշակային ծրագրերի համար պարտադիր տարբերակ: Ծրագրի հովանավորը պետք է փոփոխի իր պլանային փաստաթուղթը, որպեսզի թույլատրի այդ բաշխումները: Եթե ​​սա ինչ-որ բան է, որը դուք մտածում եք ձեր ժառանգների համար, խելամիտ կլինի ճշտեք ձեր ընկերության նպաստների բաժնից՝ հաստատելու համար, որ դա տարբերակ է և ինչպես լրացնել շահառուի նշանակման ձևը: Եթե ​​այն չի առաջարկվում, դուք պետք է խնդրեք ձեր ընկերությանը համապատասխանաբար փոփոխել պլանը, ինչը ոչ ծախսատար է, ոչ էլ դժվար:

Պահանջվող նվազագույն բաշխումներ

RMD-ները կարգավորող կանոններ ժառանգված IRA-ների կամ ժառանգված 401(k)-ների համար, որոնք օգտագործվում էին մահվան պահին սկզբնական հաշվի տիրոջ տարիքից կախված: Եթե ​​հաշվետերը դեռ չէր հասել այն տարիքին, որից պետք է սկսեր RMD-ներ ընդունել, ապա ոչ ամուսին-շահառուն ուներ երկու ընտրություն (իհարկե, հաշիվն անմիջապես կանխիկացնելուց բացի): Վերցրեք ամբողջ գումարը մինչև հաշվի սեփականատիրոջ մահվան տարվան հաջորդող հինգերորդ տարվա վերջը կամ ընդարձակեք հաշիվը՝ հիմնվելով սեփականատիրոջ մահվան տարվան հաջորդող նրանց տարեվերջյան տարիքի վրա: Պահանջվող տոկոսները հիմնված էին Ներքին եկամուտների ծառայության աղյուսակի վրա, որն այն ժամանակ գործում էր իրենց տարիքի համար:

Եթե ​​սկզբնական հաշվետիրոջ տարիքը լրացել էր 70½ տարեկանում և ընդունում էր RMD, ապա ոչ ամուսին-շահառուն պետք է շարունակեր բաշխումը ամեն տարի: Նախկինում կար երկարատև IRA ստեղծելու տարբերակ, որտեղ RMD-ները հիմնված էին ոչ ամուսին շահառուի տարիքի վրա՝ ընդդեմ սկզբնական հաշվի տիրոջ տարիքի: Սա նշանակում է, որ բաշխման գումարները կարող են ավելի ցածր լինել, քան սկզբնական հաշվետիրոջ գումարները (ենթադրելով, որ շահառուն ավելի երիտասարդ է): Սա թույլ տվեց շահառուին «ձգել» հաշիվը ժամանակի ընթացքում հետաձգված հարկային աճի միջոցով՝ նվազագույնի հասցնելով բաշխումների հարկային ազդեցությունը:

Երբեմն այդ նպաստները կարող են տարածվել մի քանի սերունդների վրա, երբ առաջին սերնդի շահառուները իրենց ժառանգական հաշիվները թողնելով երկրորդ սերնդի շահառուներին: Եթե ​​առաջին սերնդի շահառուն շատ երիտասարդ լիներ՝ թոռ կամ ծոռ, ազդեցությունը կարող էր տարածվել տասնամյակների ընթացքում:

Այժմ, համաձայն SECURE Act-ի, այս բաշխումները պետք է դատարկեն ամբողջ հաշիվը սկզբնական հաշվի տիրոջ մահից հետո 10 տարվա ընթացքում: Օրենքը հստակորեն չի տարբերում IRA-ների միջև, որոնց հաշիվների սեփականատերերն արդեն ընդունում էին RMD-ներ, և նրանք, ովքեր չէին ընդունում, ուստի հավանական է թվում, որ 10-ամյա նոր կանոնը կիրառելի է երկուսի համար էլ. սակայն, շահառուները պետք է անպայման ստուգեն հարկային խորհրդատուի հետ: Կանոնից որոշ բացառություններ նույնպես կան:

Ի տարբերություն ավանդական IRA հաշվի, պահառուները կարող են կամ չեն կարող տրամադրել ծանուցում պահանջվող բաշխման չափի վերաբերյալ: Դա է շահառուների վրա սրա վրա մնալու համար, քանի որ բաշխումը չընդունելու հետ կապված տույժերը խիստ են:

Պարտատերերի պաշտպանություն

Ինչպես նշվեց վերևում, Գերագույն դատարանը որոշեց, որ ժառանգված IRA հաշիվները չեն առաջարկում նույն պաշտպանությունը պարտատերերից սնանկության, դատական ​​գործընթացի կամ այլ իրավիճակներում, ինչպես սովորական IRA, 401(k) և այլ կենսաթոշակային հաշիվները: Եթե ​​դուք դա կանխատեսում եք որպես ձեր ժառանգների խնդիր, դա կարող է լինել ձեր IRA կամ 401(k) հաշվի հետ գնալու ճանապարհը:

Գույքի պլանավորման այլ մեքենաներ, ինչպիսին է վստահությունը, կարող է կարգին լինել: Խորհրդակցեք ձեր ֆինանսական խորհրդատուի կամ գույքի պլանավորման մասնագետի հետ:

Հաշիվների միավորում

Ինչպես նաև նշվեց վերևում, ժառանգական IRA-ների և 401(k)-ների ոչ ամուսին-շահառուները չեն կարող այս հաշվի մնացորդները միավորել իրենց սեփական IRA-ի կամ 401(k)-ի հետ: Կախված հանգամանքներից, նրանք կարող են միավորել ժառանգված հաշվի մնացորդները:

Եթե ​​նրանք նույն անձից ժառանգել են մեկից ավելի IRA կամ 401(k), նրանք կարող են միավորել նույն տեսակի հաշիվների մնացորդները: Օրինակ, նրանք կարող են միավորել երկու ժառանգված ավանդական IRA հաշիվները մեկի մեջ: Կրկին, սա բարդ բան է, ուստի համոզվեք, որ պահառուն հասկանում է, թե ինչ է արվում, և որ դուք խորհրդակցեք որակավորված ֆինանսական կամ հարկային խորհրդատուի հետ:

The Bottom Line

Ժառանգված IRA-ները և 401(k)-ները կարող են հիանալի միջոց լինել այս հաշիվներից ակտիվները ոչ ամուսիններ շահառուներին փոխանցելու համար, սակայն դրանց շուրջ կանոնները բարդ են և ենթակա են սխալների՝ շահառուների, խնամակալների և պլանի հովանավորների կողմից: Ավելին, հարկային կանոնները զգալիորեն փոխվել են, և նախկին ծրագրերն այլևս չեն կարող ներկայացնել լավագույն ճանապարհը:

Եթե ​​ցանկանում եք թողնել ձեր IRA-ն կամ 401(k)-ը ոչ ամուսիններ շահառուներին, համոզվեք, որ գործ ունեք բանիմաց պահառուի հետ և ներգրավեք ֆինանսական խորհրդատուի ծառայությունները, ով հասկանում է այս բարդ կանոնները՝ թանկարժեք սխալներից խուսափելու համար: Սխալները կարող են հանգեցնել ձեր ժառանգների համար անցանկալի հարկային հաշիվների: