Crummey վստահության ստեղծումը մի բան է, որը դուք կարող եք հաշվի առնել, եթե ցանկանում եք թողնել ակտիվները ձեր ժառանգներին՝ միաժամանակ խուսափելով նվերների հարկերից: Այս տեսակի վստահության եզակի դրույթներից մեկը Crummey իշխանությունն է, որը վստահության շահառուներին թույլ է տալիս որոշակի ժամանակի պատուհան, որի ընթացքում նրանք կարող են դուրս բերել ակտիվները: Շահառուն իրականում մտադիր չէ օգտագործել այս լիազորությունը, սակայն դրույթը հավատարմագրային պայմանների մեջ ներառելով՝ դուք կարող եք բացառել տրեստի ֆինանսական նվերները նվերների հարկից:
A ֆինանսական խորհրդատու կարող է օգնել ձեզ ստեղծել սեփականության պլան՝ ձեր ընտանիքի ապագան պաշտպանելու համար:
Ինչպես է աշխատում Crummey Trust-ը
A Crummey վստահություն անդառնալի վստահության տեսակ է, որը թույլ է տալիս վստահության շնորհողին մի կողմ դնել ակտիվները՝ ի շահ մեկ կամ մի քանի շահառուների: Ինչպես այլ տրեստների դեպքում, հոգաբարձուն պատասխանատու է վերահսկելու այդ ակտիվների կառավարումը հավատարմագրողի կողմից սահմանված պայմանների համաձայն:
Այն, ինչ առանձնացնում է Crummey-ի վստահությունը, նրա հարկային վերաբերմունքն է, մասնավորապես, առնչությամբ նվեր հարկ. Crummey իշխանությունը վստահության շահառուներին տրամադրում է ներկա շահ թրաստում գտնվող ակտիվների նկատմամբ: Դա կարևոր է, քանի որ ուրիշներին տրված ֆինանսական նվերները պետք է կազմեն ներկա տոկոսի փոխանցում՝ տարեկան նվերների հարկից բացառելու համար: Հակառակ դեպքում, նվերը դիտվում է որպես ապագա շահագրգռվածություն և, հետևաբար, անթույլատրելի է բացառման համար:
Ի՞նչ է Crummey Power-ը:
Crummey power-ը Crummey տրաստների հատուկ դրույթ է, որը շահառուներին իրավունք է տալիս հետ կանչել վստահության ակտիվները, ներառյալ ցանկացած եկամուտ կամ գույք, որը պատկանում է տրեստին: Ընդհանրապես, այս լիազորությունը կարող է իրականացվել միայն որոշակի ժամկետում։ Օրինակ, վստահության փաստաթուղթը կարող է սահմանել, որ շահառուն կարող է օգտագործել իր Crummey հզորությունը միայն վստահության հիմնադրումից և ֆինանսավորումից հետո առաջին 30 կամ 60 օրվա ընթացքում:
Այս դրույթը ներառելով՝ շահառուներին տրված է ներկա տոկոսադրույքներ վստահության ակտիվներում: Նախազգուշացումն այն է, որ շահառուներից չի ակնկալվում, որ իրականում կիրառեն այս լիազորությունը, ինչը նշանակում է, որ նրանք չպետք է հանեն որևէ ակտիվ վստահությունից հատկացված ժամկետում: Եթե վստահության շահառուները անչափահաս երեխաներ են, դա, հավանաբար, մտահոգիչ չէ:
Այսպիսով, ինչո՞ւ եք ցանկանում, որ վստահության շահառուները ունենան Քրամիի իշխանություն: Պարզապես, թույլ տալով նրանց տրաստից հետ կանչելու իրավունքը, նրանք շահագրգռվածություն են ձեռք բերում վստահության նկատմամբ, և ցանկացած նվեր ենթակա է տարեկան նվերների հարկի բացառման: Ենթադրելով, որ նշված պատուհանի ընթացքում նրանք ոչինչ չեն հանում վստահությունից, վստահության բոլոր ակտիվները կմնան անձեռնմխելի, մինչև նրանք իրավասու լինեն բաշխվել շահառուներին՝ համաձայն ձեր սահմանած պայմանների:
Crummey Trusts և Gift Tax
2022 թվականի համար՝ ցմահ նվերներ և գույքի հարկից ազատում կազմում է 12.06 մլն դոլար։ Այդ գումարը կրկնապատկվում է՝ հասնելով 24.12 միլիոն դոլարի այն ամուսնական զույգերի համար, ովքեր համատեղ հայտարարագիր են ներկայացնում: Մարդկանց մեծամասնության համար այդ սահմանին հասնելը, հավանաբար, մտահոգիչ չէ, բայց դա կարող է լինել ավելի բարձր զուտ արժեք ունեցողների համար: Եթե դուք ունեք զգալի ակտիվներ, որոնք կցանկանայիք փոխանցել, նվերների հարկի նվազեցումը կարող է օգնել պահպանել ձեր հարստությունը:
Ցմահ նվերների և գույքի հարկի ազատումը տարբերվում է նվերների հարկի բացառման տարեկան սահմանաչափից: Այդ սահմանաչափը սահմանում է, թե որքան կարող եք տալ ուրիշին առանց նվերների հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու: 2022 թվականի համար սահմանաչափը կազմում է 16,000 ԱՄՆ դոլար մեկ անձի համար: Այսպիսով, եթե ունեք հինգ երեխա, կարող եք նրանցից յուրաքանչյուրին նվիրել 16,000 դոլար՝ առանց նվերների հարկի մասին անհանգստանալու: Ամուսնացած զույգերը կարող են «բաժանել» նվերները և կրկնապատկել այդ գումարը՝ մեկ անձի համար 32,000 դոլար:
Crummey-ի հզորության կիրառումը թույլ է տալիս ձեզ հարստություն տարածել և ստեղծել ֆինանսական ժառանգություն՝ առանց գերազանցելու նվերների հարկի տարեկան բացառման սահմանաչափը կամ ցմահ գույքի և նվերների հարկից ազատվելու շեմը: Քանի դեռ շահառուն դուրս չի հանում, դուք կարող եք շարունակել վերահսկել, թե երբ նրանք կարողանան մուտք գործել և օգտագործել վստահության ակտիվները:
Վստահությունները, ընդհանուր առմամբ, նախընտրելի են այն իրավիճակներում, երբ դուք ցանկանում եք ասել, թե ինչ են անում ձեր շահառուները ձեր ակտիվների հետ, երբ հեռանաք: Դուք կարող եք ստեղծել Crummey վստահություն ձեր երեխաների համար, օրինակ, եթե ցանկանում եք նշել, որ նրանք չեն կարող ստանալ իրենց ամբողջական ժառանգությունը մինչև 30 տարեկանը լրանալը կամ որ նրանք պետք է ավարտեն քոլեջի կրթությունը որպես վստահության ակտիվներ մուտք գործելու պայման: .
Ո՞վ պետք է հաշվի առնի Crummey Trust-ը:
Crummey տրաստները կարող են բարդ լինել՝ ստեղծելու համար և թանկ՝ պահպանելը, ուստի դրանք պարտադիր չէ, որ բոլորի համար ճիշտ լինեն: Եթե դուք վտանգի տակ չեք գերազանցելու ոչ տարեկան նվերների հարկի բացառման սահմանաչափը, ոչ էլ ցմահ նվերների և գույքի հարկի ազատումը, ապա վստահության մեկ այլ տեսակ կարող է ավելի լավ լինել ձեր իրավիճակի համար: Կամ ձեր գույքի պլան կարող է բավարար լինել միայն վերջին կամքով և կտակով:
Եթե դուք ունեք զգալի ակտիվներ, մյուս կողմից, Crummey վստահությունը կարող է օգնել նվազեցնել ձեր գույքի չափը, որպեսզի նվազագույնի հասցնեք նվերների և գույքի հարկերը: Այնուամենայնիվ, այս տեսակի վստահություն ստեղծելիս պետք է հիշել մի քանի բան.
Crummey տրաստին տրված նվերներն անդառնալի են, ինչը նշանակում է, որ դուք չեք կարող հետ վերցնել ակտիվները, երբ դրանք փոխանցվել են տրեստին:
Ցանկացած ուղղակի կամ ուղղակի նվեր, որը դուք տալիս եք շահառուին վստահությունից դուրս, չի ենթարկվի Քրամիի իշխանությանը:
Crummey տրաստները կարող են ենթարկվել IRS-ի կողմից ստուգման, ուստի կարևոր է համոզվել, որ եթե դուք ստեղծում եք այն, հետևում եք օրենքի տառին:
Մի կարևոր բան, որ պետք է նշել, այն է, որ վստահության փաստաթուղթն ինքնին չի կարող նշել, որ շահառուն թույլատրված ժամանակահատվածում չպետք է հանի ակտիվները վստահությունից: Շահառուներին բացահայտ կամ անուղղակի ասելը, որ նրանց արգելված է դուրսբերումներ կատարել, զրոյացնում է Crummey-ի իշխանությունը և դրա հետ կապված նվերների հարկային արտոնությունները: Խոսելով գույքի պլանավորման փաստաբանի հետ կամ ձեր ֆինանսական խորհրդատուն կարող է օգնել ձեզ ապահովելու, որ Crummey վստահությունը պատշաճ կերպով ստեղծվի, որպեսզի դուք չխախտեք IRS-ին:
Նաև հիշեք, որ սա անդառնալի վստահություն է: Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է ավելի շատ ճկունություն ձեր ակտիվների և գույքի պլանի կառավարման հետ կապված, կարող եք փոխարենը դիտարկել չեղյալ համարվող վստահությունը: Վերականգնվող վստահությունները կարող են փոփոխվել կամ դադարեցվել ձեր կյանքի ընթացքում: Պարզապես հիշեք, որ չեղյալ համարվող տրեստները չեն տալիս նույն հարկային արտոնությունները
bottom Line
Crummey-ի իշխանությունը գոյություն ունի վստահության դրամաշնորհատուներին հարկային արտոնություններ տրամադրելու համար, թեև դա իրականում նախատեսված չէ իրագործման համար: Վստահության այս տեսակը օգտակար կլինի ձեզ համար, թե ոչ, կարող է կախված լինել ձեր ունեցվածքի չափից և այն բանից, թե ինչպիսի նվեր կամ գույքահարկի արտոնություն կարող եք փնտրել: Արժեքը օգուտների հետ կշռելը կարող է օգնել ձեզ որոշել, թե արդյոք Crummey վստահությունը իմաստ ունի:
Գույքի պլանավորման խորհուրդներ
Մտածեք աշխատել ա ֆինանսական խորհրդատու պարզելու Crummey Trust-ի օգտագործման առավելություններն ու թերությունները ձեր գույքային պլանում: SmartAsset-ի անվճար գործիքը համընկնում է ձեզ մինչև երեք ֆինանսական խորհրդատուների հետ, ովքեր ծառայում են ձեր տարածքին, և դուք կարող եք անվճար հարցազրույց անցկացնել ձեր խորհրդատուի հետ՝ որոշելու, թե որն է ձեզ համար ճիշտ: Եթե դուք պատրաստ եք գտնել խորհրդատու, որը կօգնի ձեզ հասնել ձեր ֆինանսական նպատակներին, սկսել հիմա.
Crummey տրեստ ստեղծելիս կամ որևէ այլ տեսակի վստահություն ստեղծելիս կարևոր է մտածել, թե ով պետք է լինի հոգաբարձուը: Հոգաբարձուի գործն է կառավարել վստահությունը ձեր ցանկություններին համապատասխան, այնպես որ դուք պետք է հաշվի առնեք մեկին, ում վրա կարող եք ապավինել դա անելու համար: Նաև կարող եք դիտարկել մեկ կամ մի քանի իրավահաջորդների անունները որպես լրացուցիչ երաշխիք, եթե սկզբնական հոգաբարձուն մահանա կամ պետք է հեռացվի կանոնների խախտման պատճառով: հավատարմագրային պարտականություն.
Լուսանկարը՝ iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
The Post Crummey Power. Նվերների հարկի բացառում հայտնվել առաջին SmartAsset բլոգ.
Աղբյուր՝ https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html