Դուք ծախսել եք ձեր աշխատանքային տարիները՝ կուտակելով կենսաթոշակի համար: Բայց դուք նաև համոզվեցիք, որ կանոնավոր նվիրատվություններ եք կատարում բարեգործության համար: Երբ դուք թոշակի անցնեք, ձեր եկամուտը կարող է սահմանափակվել: Բայց դուք չեք ցանկանում հրաժարվել ձեր բարեգործական նպատակներից: Այսպիսով, ինչպես կարող եք շարունակել նվիրատվություններ կատարել ձեր սիրելի բարեգործական կազմակերպություններին թոշակի անցնելու ընթացքում:
Անհատական կենսաթոշակային հաշվից (IRA) գումարը կարող է նվիրաբերվել բարեգործությանը: Ավելին, եթե դուք հասել եք այն տարիքին, որտեղ դուք պետք է վերցնեք պահանջվող նվազագույն բաշխումներ (RMDs) ձեր ավանդական IRA-ներից, դուք կարող եք խուսափել դրանց վրա հարկեր վճարելուց՝ այդ գումարը նվիրաբերելով բարեգործությանը: Եվ լավ նորություն կա, եթե դա այն է, ինչ դուք ցանկանում եք անել, քանի որ այս հարկային արտոնությունը մշտական է դարձել 2015 թվականին: Պարզապես պետք է վստահ լինել, որ ուշադիր հետևեք կանոններին: Ահա թե ինչ պետք է իմանաք.
Հիմնական տուփեր
- IRA-ի միջոցները կարող են օգտագործվել բարեգործական նվիրատվությունների համար, եթե դրանք ճիշտ արվեն:
- IRA-ից կատարված բարեգործական նվիրատվությունները կոչվում են որակյալ բարեգործական բաշխումներ:
- Բարեգործական նվիրատվությունների հարկային արտոնությունները չեն կարող համակցվել կենսաթոշակային խնայողությունների հարկային արտոնությունների հետ:
- IRA-ից կատարված նվիրատվությունները կարող են բավարարել հարկային տարվա համար IRA-ի պահանջվող նվազագույն բաշխումները ամբողջությամբ կամ դրանց մի մասը:
- QCD-ները պետք է զեկուցվեն IRA-ի հոգաբարձուի կողմից հաշվի սեփականատիրոջ տարեկան հարկային հայտարարագրի 1099-R ձևով:
Ինչպես է աշխատում որակավորված բարեգործական բաշխումը (QCD):
Ավանդական IRA-ից բաշխումը սովորաբար առաջացնում է հարկեր, քանի որ հաշվի սեփականատերը չի վճարել հարկերը գումարի վրա, երբ ներդրում է կատարել: Սակայն 70½ տարեկան և ավելի բարձր տարիքի հաշիվների սեփականատերերը, ովքեր ներդրում են կատարում անմիջապես ա ավանդական IRA-ն որակավորված բարեգործական կազմակերպությանը կարող է նվիրաբերել մինչև 100,000 ԱՄՆ դոլար՝ առանց հարկվող բաշխում համարվելու: Նվազեցումը արդյունավետորեն նվազեցնում է դոնորի արժեքը ճշգրտված համախառն եկամուտ (AGI):
Դոնորները պետք է հետևեն IRS-ի կանոններին որակյալ բարեգործական բաշխումների (QCDs) համար՝ նվիրատվության համար հարկեր վճարելուց խուսափելու համար: Դրանք կոչվում են բարեգործական IRA rollovers. Եկեղեցիների, շահույթ չհետապնդող բարեգործական կազմակերպությունների, կրթական կազմակերպությունների, շահույթ չհետապնդող հիվանդանոցների և բժշկական հետազոտական կազմակերպությունների մեծ մասը որակավորված 501(c)3 կազմակերպություններ։ Բարեգործական կազմակերպությունը նույնպես հարկ չի վճարի նվիրատվության համար։
Այս հարկային արտոնությունը նշանակում է, որ դոնորը չի կարող պահանջել նվիրատվությունը որպես նվազեցում Ժամանակացույց Ա իրենց հարկային հայտարարագիրը։ Բայց հարկատուներից շատերը, հավանաբար, չեն մանրամասնի իրենց նվազեցումները ձևաթղթի վրա, մանավանդ որ Հարկային կրճատումներ եւ գործեր ակտ (TCJA) ավելացրել է բազային ստանդարտ նվազեցումը: 2022 և 2023 հարկային տարիների ստանդարտ նվազեցումները նշված են ստորև բերված աղյուսակում.
| 2022 և 2023 թվականների ստանդարտ նվազեցումներ | ||
|---|---|---|
| Արձակման կարգավիճակ | 2022 | 2023 |
| Ամուրի | $12,950 | $13,850 |
| Ամուսնացած է `ներկայացնելով առանձին | $12,950 | $13,850 |
| Տնային տնտեսության ղեկավար | $19,400 | $20,800 |
| Ամուսնացած համատեղ ներկայացում | $25,900 | $27,700 |
| Փրկված ամուսինը | $25,900 | $27,700 |
Աղբյուրները ` Ներքին եկամուտների ծառայության Rev. Proc. 2021-45 թթ և Ներքին եկամուտների ծառայության Rev. Proc. Ներքին եկամուտների տեղեկագիր՝ 2022-45 թթ
Հարկ վճարողները, որոնց տարեկան եկամուտը ազդում է Medicare-ի հավելավճարների վրա, կարող է նաև պարզել, որ այս դրույթն օգնում է վերահսկել պրեմիումի արժեքը:
Եթե դուք մանրամասնորեն ներկայացնում եք ձեր նվազեցումները, կարող եք պահանջել նվիրատվություններ, որոնք արվել են IRA-ին չհանդիսացող աղբյուրներից:
Եթե դուք մանրամասնորեն ներկայացնում եք ձեր նվազեցումները, կարող եք պահանջել նվիրատվություններ, որոնք արվել են IRA-ին չհանդիսացող աղբյուրներից:
Qualified Charitable Distributions (QCDs) և IRA Distributions
RMD-ն այն գումարն է, որը ներդրողը պետք է հանի որոշակի կենսաթոշակային հաշիվներից, այդ թվում՝ IRA-ներից: Նվազագույն տարիքը սկսելու RMDs-ը եղել է 70½ տարեկանը մինչև այն Յուրաքանչյուր համայնքի պատրաստում կենսաթոշակի բարձրացման համար (ԱՊԱՀՈՎ) ակտը այն բարձրացրեց 72-ի: Որպես այդպիսին, IRA-ի ավանդական սեփականատերերը պետք է սկսեն RMD-ներ ընդունել 72 տարեկանից, այլապես հարկային տույժեր կենթարկվեն:
Անմիջապես IRA-ից կատարվող ցանկացած նվիրատվություն կարող է բավարարել IRA-ի բոլոր կամ դրանց մի մասը հարկային տարվա համար: Բարեգործական կազմակերպությունը պետք է հանգանակությունը ստանա մինչև դեկտեմբերի 31-ը՝ այդ տարվա հարկային հայտարարագրում կիրառվող գումարի համար։
QCD-ները լավ ընտրություն են այն անհատների համար, ովքեր այլ կերպ չէին կարող հանել իրենց բարեգործական նվիրատվությունների ամբողջ կամ մի մասը՝ IRS կանոնի պատճառով, որն արգելում է նվազեցումները նվիրատվության գումարների համար, որոնք գերազանցում են հարկատուի AGI-ի 60%-ը: Այս կանոնը կարող է ազդել միայն հարուստ հարկատուների վրա, ովքեր առատաձեռնորեն տալիս են, բայց այն նաև ազդում է բոլորի վրա, ովքեր թոշակառուների վրա քիչ կամ առանց եկամուտ ունեն, ով դեռ ցանկանում է կատարել նվազեցվող նվիրատվություն:
Ռոթ IRA- ներ չեն պահանջում բաշխումներ, քանի դեռ հաշվի սեփականատերը ողջ է, ուստի այս դրույթը չի գործում նրանց համար:
Ռոթ IRA- ներ չեն պահանջում բաշխումներ, քանի դեռ հաշվի սեփականատերը ողջ է, ուստի այս դրույթը չի գործում նրանց համար:
IRA-ի նվիրատվություն մահից հետո
IRA-ի ակտիվները նվիրաբերելու մեկ այլ եղանակ է դոնորի մահից հետո ունեցվածքի միջոցով՝ բարեգործական կազմակերպությունը որպես նշանակված անվանակոչելով: շահառու ԻՀԱ-ի. Երբ դա արվի, բարեգործական կազմակերպությունը ստանում է հաշվի ակտիվների այն տոկոսը, որը սեփականատերը նշում է շահառուի ձևաթղթում, երբ գույքը կարգավորվում է:
Բարեգործական կազմակերպությանը (կամ բարեգործական կազմակերպություններին) որպես շահառու անվանելը և ձեր մահից հետո ձեր IRA-ից միջոցներ նվիրաբերելը մի քանի լրացուցիչ առավելություններ ունի, այլ ոչ թե դա անելը, երբ դեռ կենդանի եք: Ոչ միայն կարող եք ընտրել որոշակի տոկոսներ հատկացնել ձեր ժառանգներ և բարեգործական կազմակերպություններ, բայց դուք կարող եք նաև օգտագործել այդ միջոցները՝ ֆինանսական աջակցություն տրամադրելու ձեզ մոտ և հարազատ գործերին: Եթե որոշեք ձեր հաշվի ողջ մնացորդը փոխանցել որևէ նպատակի, այդ բարեգործությունը կստանա ամբողջ օգուտը:
Կան նաև հարկային արտոնություններ՝ կապված ձեր մահից հետո ձեր IRA-ի նվիրատվության հետ: Օրինակ, ակտիվները բաշխվելուց հետո ձեր ժառանգները պարտավոր չեն լինի եկամտահարկի համար: Ավելին, ցանկացած գույքի հարկերը կարող է փոխհատուցվել բարեգործական հարկի նվազեցմամբ, քանի դեռ նվիրաբերվող ակտիվների արժեքը ներառված է համախառն գույքի մեջ:
Բաշխումներ ից ՊԱՐԶ IRAs չեն կարող լինել QCD:
Բաշխումներ ից ՊԱՐԶ IRAs չեն կարող լինել QCD:
Ներկայացման պահանջներ
Եթե դուք ընտրում եք նվիրատվություն կատարել ձեր IRA-ի միջոցով գրանցված բարեգործական կազմակերպությանը, դուք պետք է տեղեկացնեք փոխանցման մասին: IRA-ի հոգաբարձուն պետք է օգտագործի IRS ձև 1099-R հաշվետվության սեփականատիրոջ տարեկան հարկային հայտարարագրի վերաբերյալ QCD-ին զեկուցելու համար: Սեփականատերերը նաև պետք է գրանցեն նվիրատվության ամսաթիվը, այն հաշիվը, որից ստացվել է նվիրատվությունը, տրված գումարը և բարեգործությունը, որը ստացել է նվիրատվությունը:
Նվազեցումը վավերացնելու համար պահանջվում է նաև անդորրագիր բարեգործական կազմակերպությունից այն մասին, որ դոնորը որևէ ապրանք կամ ծառայություն չի ստացել ներդրման դիմաց: Նվիրատվության գումարը կրճատվում է փոխանակման դիմաց ստացված ցանկացած ապրանքի կամ ծառայության արժեքով, և նվիրատվության այդ մասը ենթակա է հարկման:
Արդյո՞ք IRA-ի բաշխումը բարեգործությանը հարկերից զերծ է:
Ավանդական IRA-ի բաշխումները համարվում են հարկվող եկամուտ, ինչը նշանակում է, որ դուք հարկեր կունենաք ձեր հաշվից հանած գումարի վրա: Նույն կանոնը, սակայն, չի վերաբերում բարեգործական նվիրատվություններին: IRS-ը թույլ է տալիս Ձեզ օգտագործել ձեր IRA-ից պահանջվող նվազագույն բաշխումները՝ որպես որակյալ բարեգործական բաշխումներ՝ առանց հարկերի: Բայց հիշեք, որ դուք չեք կարող պահանջել հարկային նվազեցում նվիրաբերված գումարի համար:
Ո՞րն է ավելի լավ հարկային ընդմիջում. բարեգործական ներդրումներ բաժնետոմսի՞ց, թե՞ IRA-ից:
Ձեր IRA-ից որպես որակյալ բարեգործական բաշխում նվիրաբերելը նշանակում է, որ դուք չեք վճարի նվիրաբերված գումարի վրա ոչ մի հարկ, ինչպես կվճարեիք, եթե որպես եկամուտ վերցնեք պահանջվող նվազագույն բաշխումը: Բայց դուք չեք կարողանա պահանջել գումարը որպես նվազեցում ձեր տարեկան հարկային հայտարարագրում: Բայց բաժնետոմսերից ներդրում կատարելը կարող է երկարաժամկետ հեռանկարում ձեզ ավելի շատ օգուտ բերել, հատկապես, եթե դուք պահում եք բաժնետոմսերը մեկ տարուց ավելի, և դրա արժեքը բարձրանում է նվիրատվության պահին: Սա թույլ է տալիս նվազեցնել բաժնետոմսի ամբողջական արդար շուկայական արժեքը՝ առանց կապիտալի շահույթը գիտակցելու:
Ո՞ր տարիքում կարող եմ որակավորված բարեգործական բաշխում կատարել իմ IRA-ից:
Դուք կարող եք սկսել որակյալ բարեգործական բաշխումներ կատարել ձեր IRA-ից հենց որ դառնաք 70½ տարեկան: Հիշեք, որ ցանկացած QCD-ներ, որոնք ստեղծվում են ձեր IRA-ից, պետք է սահմանափակվեն գումարներով, որոնք հարկվելու են IRS-ի կողմից որպես սովորական եկամուտ:
Ո՞ր բարեգործական կազմակերպություններն են իրավասու որակավորված բարեգործական բաշխումների համար:
Դուք կարող եք որակավորված բարեգործական բաշխումներ կատարել ցանկացած 501(c)(3) կազմակերպության համար: Սրանք միակ խմբերն են, որոնք կարող են ստանալ հարկերից նվազեցվող նվիրատվություններ: Նրանք, որոնք չեն համապատասխանում, մասնավոր հիմնադրամներն են և դոնորների կողմից խորհրդատվական խմբերը:
The Bottom Line
IRA-ի օգտագործումը բարեգործական նվիրատվություն կատարելու համար կարող է օգնել նվազեցնել հարկային օրինագիծը և օգնել արժանի գործին: Բաշխումները պետք է կատարվեն ուղղակիորեն բարեգործական կազմակերպությանը, ոչ թե սեփականատիրոջը կամ շահառուին: Բոլոր բաշխման չեկերը պետք է վճարվեն բարեգործական կազմակերպությանը, հակառակ դեպքում դրանք կհաշվարկվեն որպես հարկվող բաշխումներ: Խոսեք ձեր IRA-ի պահառուի հետ այն մասին, թե ինչպես դա անել, և համոզվեք, որ բավարար ժամանակ տրամադրեք, որպեսզի միջոցները հասնեն բարեգործությանը:
Աղբյուր՝ https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo