2021-2022 թվականների կապիտալ շահույթների և շահութաբաժինների հարկի դրույքաչափերը

Հիմնական առավելությունն այն է, որ կապիտալի կորուստները կարող են փոխհատուցել կապիտալի շահույթը: Եթե ​​այս օրինակում ներդրողը վաճառի երկու բաժնետոմսերը նույն օրացուցային տարում, ապա նա կունենա $1 զուտ հարկվող կապիտալի շահույթ $2-ի և $1-ի կորուստը համատեղելուց հետո: Եթե ​​ընդհանուր կորուստները գերազանցում են ընդհանուր շահույթը, ապա զուտ կորուստները կարող են փոխհատուցել մինչև $3,000 «սովորական» եկամուտը, օրինակ՝ տարեկան աշխատավարձը:

Մեկ այլ օգուտ այն է, որ չօգտագործված կապիտալի կորուստները կարող են փոխանցվել ապագա կապիտալի շահույթը և սովորական եկամուտը փոխհատուցելու համար: Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթը մեկ տարուց ավելի երկար պահվող ներդրումներից ստացված շահույթն է: Դրանք հարկվում են շահավետ դրույքաչափերով՝ 0%, 15% կամ 20%։

Կարճաժամկետ կապիտալի շահույթներն այն ներդրումներն են, որոնք պահվել են մեկ տարի կամ ավելի քիչ: Նրանք հարկվում են ավելի բարձր դրույքաչափերով, որոնք վերաբերում են սովորական եկամուտներին: Սա կարևոր տարբերություն է, որի մասին պետք է իմանան հաճախակի առևտրականները:

Շահաբաժիններ և 3.8% հավելավճար

Երկարաժամկետ շահույթի համար բարենպաստ ցածր դրույքաչափերը վերաբերում են նաև շահաբաժիններին, որոնք «որակավորված» են, որոնք դրանց մեծ մասն են: Այլ շահաբաժինները հարկվում են ավելի բարձր դրույքաչափերով սովորական եկամտի համար, ինչպիսիք են աշխատավարձերը:

Այնուամենայնիվ, 3.8% հավելավճարը կիրառվում է զուտ ներդրումային եկամտի վրա միայնակ հաշվապահների մեծամասնության համար, որոնց համախառն եկամուտը (AGI) գերազանցում է $200,000-ը, և զույգերի մեծամասնությունը, որոնք ներկայացնում են AGI-ի հետ միասին $250,000-ից բարձր: Այս հավելավճարը կիրառվում է միայն այն շեմերից բարձր զուտ ներդրումային եկամտի վրա, որոնք չեն ինդեքսավորվում գնաճի համար:

Օրինակ, ասեք, որ միայնակ հարկատուն վաստակել է եկամուտ, ինչպիսիք են աշխատավարձերը և բոնուսները՝ ընդհանուր $150,000, գումարած $60,000 հարկվող կապիտալի շահույթ և $20,000 շահաբաժիններ: Այս ֆայլը պարտավոր է 3.8% հարկ վճարել 30,000 ԱՄՆ դոլարի վրա, ինչը 200,000 ԱՄՆ դոլարից ավելի իր AGI-ի գումարն է:

Հավելյալ հարկի պատճառով բարձրագույն հարկատուները սովորաբար իրենց երկարաժամկետ շահույթների և շահաբաժինների գծով պարտք են 23.8%՝ 20%-ի փոխարեն: Որոշ ներդրողներ այս եկամտի 15% բրա մասում պարտավոր են 3.8% հավելավճար վճարել դրա մասով կամ ամբողջությամբ, քանի որ նրանց ճշգրտված համախառն եկամուտը գերազանցում է $250,000/$200,000 շեմը:

Ահա ևս մեկ օրինակ. Ասենք, որ մեկ ներկայացնողն ունի $210,000 ճշգրտված համախառն եկամուտ, և որից $50,000-ը եկամուտ է երկարաժամկետ շահույթից ներդրումներից և որակյալ շահաբաժիններից: Այդ դեպքում այս հարկատուի ներդրումային ամբողջ եկամուտը կհարկվեր 15 տոկոս դրույքաչափով։ Նա նաև 3.8 ԱՄՆ դոլարի դիմաց լրացուցիչ 10,000% պարտք կունենա, քանի որ դա գերազանցում է 200,000 ԱՄՆ դոլարը: Այսպիսով, 10,000 դոլարի դրույքաչափը կկազմի 18.8%:

Ինչպես է կիրառվում զրոյական դրույքաչափը

Ահա մի պարզեցված օրինակ. Ասեք, որ Ջանեթը միայնակ հարկատու է, 30,000 թվականի համար 2021 ԱՄՆ դոլարի հարկվող սովորական եկամուտով, նվազեցումներից և ազատումներից հետո, օրինակ՝ հարկերից ազատ մունիցիպալ պարտատոմսերի տոկոսների համար: Նրա հարկվող եկամուտը ենթակա է մինչև 12% դրույքաչափերի, ինչպես մանրամասնված է եկամտահարկի փակագծերում:

Սակայն Ջանեթն ունի նաև 20,000 դոլար երկարաժամկետ կապիտալ շահույթ: Սա «կույտ» է դնում նրա 30,000 դոլար հարկվող եկամտի վրա, ինչը նրան տալիս է 50,000 դոլար ընդհանուր հարկվող եկամուտ: 2021թ.-ի համար կապիտալի շահույթի 15%-ի չափը սկսվում է 40,401 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամտից միայնակ գրանցողների համար: Արդյունքում, Ջանեթը զրոյական հարկի պարտք կունենար իր շահույթի մոտ 10,400 դոլարի և 15 տոկոսի վրա՝ մոտ 9,600 դոլարի վրա:

Ֆիզիկական անձանց մեծ մասի համար այս տարվա հարկային վերջնաժամկետը ապրիլի 18-ն է: Ցանկանու՞մ եք ավելին իմանալ նախքան ձեր հարկերը ներկայացնելը: Գրանցվեք այստեղ՝ WSJ-ի հարկային ուղեցույցը 2022-ը կարդալու համար:

Գրեք Լաուրա Սոնդերսին հասցեով [էլեկտրոնային փոստով պաշտպանված] և Ռիչարդ Ռուբինը ժամը [էլեկտրոնային փոստով պաշտպանված]