Լրացուցիչ հարկեր որակավորված պլանների սահմանում

Ի՞նչ է Ձև 5329. Լրացուցիչ հարկեր որակավորված պլանների (ներառյալ IRAs) և այլ հարկային հաշիվների վրա:

Ձև 5329-ը, որը վերնագրված է «Լրացուցիչ հարկեր որակավորված կենսաթոշակային պլանների (ներառյալ IRAs) և այլ հարկային բարենպաստ հաշիվների վրա», ներկայացվում է, երբ կենսաթոշակային պլան ունեցող անհատը կամ կրթության խնայողական հաշիվ (ESA) պետք է նշի, թե արդյոք նրանք պարտք են Ներքին եկամուտների ծառայությանը (IRS) 10% վաղաժամ բաշխումը, թե այլ տույժ:

Ձև 5329 հասանելի է IRS կայքում:

Ո՞վ կարող է ներկայացնել 5329 ձևը:

Շատ դեպքերում, ձեր եկամտի համար պատշաճ հարկային վերաբերմունք ստանալու միակ միջոցը, ներառյալ եկամուտը, որը դուք ստանում եք որպես ա բաշխում ձեր կենսաթոշակային պլանից կամ կրթական խնայողական հաշվից (ESA), կատարվում է համապատասխան ձևաթղթերը ներկայացնելով: Իրականում, համապատասխան ձևը չներկայացնելը կարող է հանգեցնել ավելի շատ հարկերի վճարմանը, քան դուք պարտք եք, կամ IRS-ին ակցիզային տույժի պատճառով, որից դուք ազատված եք: Ստորև բերված են գործարքներ, որոնք կարող են պահանջել 5329 ձևի ներկայացում:

Վաղ բաշխումներ

Անհատը, ով ստանում է բաշխում իր կենսաթոշակային հաշվից մինչև 59½ տարեկանը լրանալը, IRS-ին պարտավոր է վաղաժամկետ բաշխման տույժ (լրացուցիչ հարկ)՝ բաշխված գումարի 10%-ի չափով, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ բացառություն կիրառվում է:

Ընդհանուր առմամբ, թողարկողը (IRA կամ ESA-ի պահառուն կամ որակավորված պլանի ադմինիստրատորը) նշում է Ձև 1099-Ռ (օգտագործվում է որակավորված պլանների և IRA-ների համար) կամ Ձև 1099-Ք (օգտագործվում է կրթության խնայողական հաշիվների և 529 պլանների համար), թե արդյոք բաշխված գումարն ազատված է վաղաժամկետ բաշխման տույժից: Եթե ​​գործում է բացառություն վաղաժամկետ բաշխման տույժից, թողարկողը պետք է այն նշի 7-R ձևի 1099-րդ ներդիրում:

Երբեմն, տարբեր պատճառներով, թողարկողը կարող է համապատասխան նշում չկատարել ձևաթղթի վրա: Ասենք, օրինակ, անհատը բաշխումներ է ստացել a-ի միջոցով զգալիորեն հավասար պարբերական վճարումներ (SEPP) ծրագիր ԻՀԱ-ից։ Այնուամենայնիվ, 2-R ձևի 7-րդ ներդիրում 1099-րդ ծածկագիրը օգտագործելու փոխարեն թողարկողն օգտագործել է ծածկագիր 1, ինչը նշանակում է, որ բացառություն չի կիրառվում: Սա կարող է հանգեցնել IRS-ին կարծելու, որ 1099-R ձևում նշված գումարը SEPP-ի մաս չէ:

Հետևաբար, թվում է, որ անհատը խախտել է SEPP ծրագիրը և այժմ պարտավոր է IRS տույժերը գումարած տոկոսները բոլոր նախկին բաշխումների համար, որոնք կատարվել են որպես SEPP-ի մաս: Բարեբախտաբար, անհատը կարող է շտկել այս սխալը՝ ներկայացնելով Ձև 5329:

Ստորև բերված են մի քանի այլ հանգամանքներ, որոնք պահանջում են անհատը հարկատու 5329 ձևը ներկայացնելու համար.

• Անհատը կենսաթոշակային պլանից բաշխում է ստանում, որը համապատասխանում է վաղաժամկետ բաշխման տույժի բացառությանը, սակայն բացառությունը նշված չէ Ձև 1099-R-ում: Անհատը պետք է լրացնի 5329 ձևի XNUMX-րդ մասը:
• Անհատը ստանում է բաշխում իր կենսաթոշակային հաշվից, որը չի համապատասխանում տույժի որևէ բացառության: Այնուամենայնիվ, թողարկողը սխալմամբ նշում է, որ գործում է բացառություն: Անհատը պետք է լրացնի 5329 ձևի XNUMX-րդ մասը:
• Անհատը բաշխում է ստանում կրթության խնայողական հաշվից (ESA): Այնուամենայնիվ, այդ գումարը չի օգտագործվել կրթության իրավասու ծախսերի համար, և անհատը բացառություն չի ներկայացնում վաղաժամ բաշխման տույժից: Անհատը պետք է լրացնի 5329 ձևի II մասը:

Հատուկ նկատառումներ 5329 ձևը ներկայացնելիս

Վաղաժամկետ դուրսբերումներ և CARES ակտ

-ի հատվածը Coronavirus Aid, Relief and Economy Security (CARES) օրենք 2020 թվականի մարտին թույլատրվել է վաղաժամկետ դուրսբերում 401(k) և անհատական ​​կենսաթոշակային հաշիվներից (IRA)՝ առանց տույժերի: Այս դժվարությունների դուրսբերումները կարող են իրականացվել, եթե հաշվի տիրոջը տուժել է COVID-19 համաճարակը: Գումարը, որը կարող էր հանվել առանց տույժերի, կազմում էր մինչև $100,000: Այնուամենայնիվ, վաղաժամկետ դուրսբերման տույժը վերադարձավ 2021 թվականին, և դուրսբերումից ստացված եկամուտը կրկին հաշվվում է որպես եկամուտ 2021 հարկային տարվա համար:

Ավելորդ ներդրման տույժ

Անհատը կարող է վճարել իրավասու փոխհատուցման 100%-ից պակասը կամ $6,000 ($7,000, եթե առնվազն 50 տարեկանը մինչև տարեվերջ) IRA-ին 2022թ.-ին: ESA-ների համար ներդրումը սահմանափակվում է տարեկան $2,000 յուրաքանչյուր շահառուի (ESA-ի սեփականատիրոջ) համար:

Այս գումարները գերազանցող մուծումները պետք է հեռացվեն հաշվից մինչև հարկերի ներկայացման վերջնաժամկետը (գումարած երկարաձգումները) IRA-ների համար և մինչև հաջորդ տարվա հունիսի 1-ը ESA-ների համար: Մինչև այս վերջնաժամկետը չհեռացված գումարը կարող է ենթարկվել 6% ակցիզային հարկ յուրաքանչյուր տարվա համար ավելցուկային գումարը մնում է հաշվում:

Ձև 5329-ի կիրառելի բաժինը որոշվում է հաշվի տեսակի համաձայն. Ավանդական IRA-ների համար պետք է լրացվի Մաս III. Roth IRA-ների համար, Մաս IV; իսկ ESA-ների համար Մաս V-ը պետք է ավարտվի:

6% ակցիզային հարկը կարող է կիրառվել նաև անթույլատրելի փոխադրումների, անթույլատրելի փոխանցումների և ավելցուկների վրա SEP ներդրումներ, եթե դրանք չկան շտկվել է ժամանակին.

Ավելորդ-Կուտակային տույժ

Կենսաթոշակային հաշվի սեփականատերը պետք է սկսի վերցնել պահանջվող նվազագույն բաշխում (RMD) գումարները իրենց կենսաթոշակային հաշվից մինչև պահանջվող սկզբի ամսաթիվը և յուրաքանչյուր հաջորդ տարվա համար:

2020 թվականից սկսած՝ RMD-ների վերջին տարիքը 72 տարեկանն է: Մինչև 2020 թվականը այն 70 տարեկան էր։ Այնուհետև թոշակառուն պետք է հանի ՀՀ դրամ գումարը յուրաքանչյուր հաջորդ տարի՝ ընթացիկ RMD հաշվարկի հիման վրա:

RMD-ի գումարը չհանելու դեպքում անհատը կպարտավորվի IRS-ին ավելցուկային-կուտակային տույժ, որը կազմում է անհրաժեշտ գումարի 50%-ը բավարարել RMD-ի պահանջը.

Օրինակ, եթե ձեր ավանդական IRA-ից ձեր RMD-ն հաշվարկվում է 5,000 ԱՄՆ դոլար տարվա համար, և դուք մինչև վերջնաժամկետը բաշխում եք ընդամենը 2,000 ԱՄՆ դոլար, դուք պարտավոր եք IRS-ին վճարել 1,500 դոլար ավելցուկային կուտակման տույժ, որը կազմում է 50 ԱՄՆ դոլարի 3,000%-ը, որը դուք չեք կարողացել բաշխել:

Այնուհետև դուք պետք է լրացնեք 5329 ձևի IX մասը՝ տույժը հայտարարելու համար: Այս կանոնը վերաբերում է ավանդական, SEP և ՊԱՐԶ IRAs, որակավորված պլաններ, 403(բ) պլանները, և իրավասու 457 ծրագիր.

Տույժերի վճարում և ձևաթղթեր

Ձեր IRA խնամակալը կամ պլանը հովանավոր ի վիճակի չէ վճարել տույժը ձեր անունից: Հետևաբար, բաշխման հարցում ներկայացնելիս դուք պետք է ընտրեք, որ գումարները պահվեն միայն դաշնային և նահանգային հարկերի համար, եթե կիրառելի է: Տույժերը պետք է ուղղակիորեն վճարվեն IRS-ին և սովորաբար ներառվում են ձեր հարկային հայտարարագրում կամ կիրառելի հարկային ձևաթղթերում:

Այս ձևաթղթերը պետք է ներկայացվեն մինչև անհատի կողմից իրենց հարկային հայտարարագիրը ներկայացնելու վերջնաժամկետը, ներառյալ երկարաձգումները: Եթե ​​ձևը ներկայացվում է նախորդ հարկային տարվա համար, ապա պետք է օգտագործվի այդ հարկային տարվա համար կիրառելի ձևը: Կիրառելի հարկային տարվա համար ձևը չօգտագործելը կարող է հանգեցնել սխալ տարվա համար տուգանքի կիրառմանը:

Բոլոր կիրառելի ձևաթղթերի պատշաճ լրացումը և լրացումը հարկերի ներկայացման գործընթացի կարևոր մասն է: Անհատները պետք է խորհրդակցեն իրենց հարկային մասնագետի հետ՝ համապատասխան ձևաթղթերի լրացման և լրացման հարցում օգնության համար:

Դուք չեք ցանկանում վճարել IRS-ին ավելի շատ հարկեր կամ տույժեր, քան դուք պարտավոր եք, և ոչ էլ ցանկանում եք, որ IRS-ը որոշի, որ դուք չեք վճարել տույժերը, ինչը նշանակում է, որ դուք պետք է տոկոսներ վճարեք ձեր պարտքի գումարի վրա:

The Bottom Line

Հասկանալը, թե երբ պետք է ներկայացնեք Ձև 5329-ը, կարևոր քայլ է ձեր հարկային պարտավորությունների կատարումն ապահովելու համար: Համոզվեք, որ կարդացեք հրահանգները և դիմեք ձեր հարկային մասնագետին՝ ձևը ներկայացնելու հետ կապված ցանկացած հարցով: