457 Պլան ընդդեմ 403(բ) Պլանի. Ո՞րն է տարբերությունը:

457 Plan vs. 403(b) Plan. An Overview

Հանրային հատվածը կարող է լինել սահմանված նպաստների ծրագրի վերջին հենակետը՝ հնաոճ կենսաթոշակը, որը ֆինանսավորվում է գործատուի կողմից և ինքնաբերաբար վճարվում աշխատողներին թոշակի անցնելուց հետո:

Բայց մեր օրերում եկամտի ոչ մի աղբյուր չի կարող բավարար լինել հարմարավետ կենսաթոշակի ապահովման համար. մարդիկ նույնպես պետք է ինքնուրույն խնայեն թոշակի անցնելու համար ծայրը ծայրին հասցնելու համար: Ցավոք, հանրային հատվածի և ոչ առևտրային կազմակերպությունները չեն առաջարկում 401(k) պլաններ, որոնցում աշխատակիցները կարող են նպաստել: Այնուամենայնիվ, նրանք կարող են և առաջարկում են գործատուի կողմից հովանավորվող այլ ծրագրեր՝ 403(b) և 457:

457 թվականի պլանը

Կան երկու տեսակներ 457 ծրագիր. 457(բ)-ն առաջարկվում է նահանգային և տեղական ինքնակառավարման մարմինների աշխատակիցներին, մինչդեռ 457(f)-ը ոչ առևտրային կազմակերպությունների բարձր մակարդակի ղեկավարների համար է:

457 (բ)

Եթե ​​դուք ունեք 457(բ) ծրագիր, կարող եք ներդնել մինչև $22,500 2023-ի համար (20,500 ԱՄՆ դոլար 2022-ին): Դուք կարող եք նաև ներդնել հավելյալ $7,500 2023 թվականին (6,500-ի $2022-ից), եթե 50 և ավելի տարեկան եք:

Դուք կարող եք ավելի շատ ներդրում ունենալ, եթե նորմալ վիճակում եք երեք տարվա ընթացքում կենսաթոշակային տարիքը. Դուք կարող եք նպաստել սահմանաչափի կրկնապատիկին, եթե լրանում եք նորմալ կենսաթոշակային տարիքի երեք տարվա ընթացքում: Այս գումարը կազմում է $45,000 2023-ի համար, 41,000-ի $2022-ից: Այնուամենայնիվ, ձեր առավելագույն ներդրումը, երբ դուք գտնվում եք նորմալ կենսաթոշակային տարիքի երեք տարվա ընթացքում, նվազագույնն է վճարման սահմանաչափի կրկնակի կամ տարեկան սահմանաչափից գումարած նախորդ տարիների չօգտագործված տարեկան սահմանաչափը:

457 (զ)

457(զ) պլանները զգալիորեն տարբերվում են իրենց 457(բ) գործընկերներից: Դրանք հաճախ նկարագրվում են որպես ոսկե ձեռնաշղթաներ, քանի որ դրանք հիմնականում օգտագործվում են մասնավոր հատվածից ղեկավարներ հավաքագրելու համար, որտեղ վարձատրությունը հակված է ավելի բարձր լինել, իսկ օգուտները՝ առատաձեռն:

457(զ) պլանի համաձայն՝ փոխհատուցումը հետաձգվում է հարկումից: Այնուամենայնիվ, այս հետաձգված փոխհատուցումը ենթակա է «գրանցման էական ռիսկի», ինչը նշանակում է, որ ղեկավարները ռիսկի են դիմում կորցնել օգուտը, եթե նրանք չեն բավարարում ծառայության երկարության և կատարողականի հատուկ պահանջները:

Երբ փոխհատուցումը դառնում է երաշխավորված և այլևս ենթակա չէ բռնագանձման ռիսկի, այն դառնում է հարկվող որպես համախառն եկամուտ:

Եթե ​​չդառնաք շահույթ չհետապնդող կազմակերպության (NPO) ղեկավար, դժվար թե բախվեք 457(f) ծրագրին: Քանի որ հետաձգված փոխհատուցում դեռ չի վճարվում և պատսպարված է հարկումից, նպաստները մնում են գործատուի ձեռքում։ Կանոնները պահանջում են, որ գործադիրները ծառայություններ մատուցեն առնվազն երկու տարի՝ 457(զ) ծրագրի շրջանակներում արտոնություններ ստանալու համար:

Եթե ​​դուք ունեք 457(f) պլան, ապա սահմանափակում չկա, թե որքան եկամուտ կարող է հետաձգվել հարկումից: Այնուամենայնիվ, հետաձգված գումարները ենթակա են էական ռիսկի բռնագրավում.

457 պլանի դրական և բացասական կողմերը

Կոալիցիայում

• 457(բ)-ը մասնակիցներին թույլ է տալիս կրկնապատկել իրենց կենսաթոշակային ծրագրի վճարումները, եթե նրանք գտնվում են նորմալ կենսաթոշակային տարիքի երեք տարվա ընթացքում: Նրանք, ովքեր պատկանում են այս կատեգորիային, կարող են նպաստել մինչև 45,000 ԱՄՆ դոլար 2023 թվականին (41,000 թվականին՝ 2022 ԱՄՆ դոլար):
• Դուք կարող եք նաև տարեկան լրացուցիչ $7,500 ներդնել 2023 թվականին (6,500-ի $2022-ից), եթե դուք առնվազն 50 տարեկան եք:
• Թեև այլ ծրագրեր թույլ չեն տալիս բաշխումներ կատարել մինչև 59½ տարեկանը, ձեր 457(b) նպաստները հասանելի են դառնում, երբ դուք այլևս չեք աշխատում 457(b) պլանը տրամադրող գործատուի մոտ: Հակառակ դեպքում, բաշխումները թույլատրվում են, երբ դուք 72 տարեկան եք (կամ 70½ տարեկան, եթե հասել եք այդ տարիքին մինչև 1 թվականի հունվարի 2020-ը) կամ եթե անհրաժեշտ է անկանխատեսելի արտակարգ իրավիճակների դեպքում:
• Եթե ​​թողնեք ձեր աշխատանքը, կարող եք ձեր հաշիվը տեղափոխել Roth IRA կամ 401(k): Սա տարբերակ է 457(b) պլանի համար, բայց ոչ 457(f) պլանի համար:

Դեմ

• Ի տարբերություն 401 (k), ձեր գործատուի ներդրած համընկնումը կհամարվի որպես ձեր առավելագույն ներդրման մաս: Օրինակ, եթե ձեր գործատուն 9,500 թվականին ներդրում է $2023, դուք կարող եք վճարել միայն $13,000, եթե դուք իրավասու չեք հետևելու ռազմավարությանը:
• 401(k) պլանում կան ներդրումների շատ ավելի բարձր սահմաններ: Օրինակ, գործատուի համընկնումը և աշխատողների նորմալ և համալրման վճարները կազմում են $73,500 2023-ի համար (67,500-ի $2022-ից):
• Քիչ կառավարություններ տրամադրում են համապատասխան ծրագրեր 457(բ) պլանի շրջանակներում: Հիմնականում աշխատողներին է մնում համոզվել, որ նրանք խնայում են համապատասխան գումար:
• 457(զ) պլանը պահանջում է, որ աշխատակիցները աշխատավայրում մնան առնվազն երկու տարի: Նրանք, ովքեր ավելի վաղ հեռանում են, կորցնում են 457(f) պլանի իրենց իրավունքը:

403(բ) պլանը

403(b) պլանը սովորաբար առաջարկվում է մասնավոր շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունների և պետական ​​աշխատողներին, ներառյալ հանրային դպրոցների աշխատակիցներին: Ինչպես 401(k), այնպես էլ 403(b) պլանները սահմանված ներդրումների պլաններ են, որոնք թույլ են տալիս մասնակիցներին գումարներ պահել կենսաթոշակի համար հետաձգված հարկի հիման վրա:

Երբ այս ծրագրերը ստեղծվեցին 1958 թվականին, նրանք կարող էին ներդրումներ կատարել միայն անուիտետային պայմանագրերում: Այսպիսով, նրանք հայտնի էին որպես հարկային անուիտետ (TSA) պլաններ կամ հարկային հետաձգված անուիտետի (TDA) պլաններ:

Այս պլանները առավել հաճախ օգտագործվում են ուսումնական հաստատությունների կողմից: Այնուամենայնիվ, ցանկացած սուբյեկտ, որը համապատասխանում է IRS Բաժին 501(c)(3) կարող է ընդունել այն:

Ներդրումների և հետաձգման սահմանաչափեր

403(b) պլանների ներդրման սահմանաչափերն այժմ նույնական են 401(k) պլանների հետ: Աշխատակիցների բոլոր հետաձգումները կատարվում են նախահարկային հիմունքներով և համապատասխանաբար նվազեցնում են մասնակցի ճշգրտված համախառն եկամուտը (AGI):

Տարեկան ներդրման սահմանաչափը, որը նաև կոչվում է ընտրովի տարկետում, կազմում է $22,500 2023-ի համար (20,500-ի $2022-ից): Անհատները կարող են լրացուցիչ ներդրում կատարել $7,500-ի չափով 2023-ի համար և $6,500-ի համար 2022-ի համար, եթե նրանք 50 և ավելի տարեկան են:

Այս ծրագրերն առաջարկում են լրացուցիչ լրացուցիչ հատկացումների դրույթ, որը հայտնի է որպես ցմահ փոխհատուցման դրույթ կամ 15 տարվա կանոն: Աշխատակիցները, ովքեր ունեն առնվազն 15 տարի պաշտոնավարման իրավունք, իրավասու են օգտվել այս դրույթից, որը թույլ է տալիս տարեկան հավելյալ $3,000 վճարում: Այնուամենայնիվ, այս դրույթը ունի նաև գործատու առ գործատու ցմահ սահմանաչափ՝ $15,000:

Որոշ դեպքերում թույլատրվում են վճարումներ հարկումից հետո, և Roth-ի վճարումները հասանելի են նաև գործատուների համար, ովքեր ընտրում են այս հատկանիշը: Ինչպես 401(k) պլանների դեպքում, գործատուները կարող են սահմանել ավտոմատ 403(բ) պլանի վճարումներ բոլոր աշխատողների համար, չնայած աշխատողները կարող են հրաժարվել իրենց հայեցողությամբ: Իրավասու մասնակիցները կարող են նաև որակավորվել Կենսաթոշակային խնայողի վարկ.

Անհատի համար 403(բ) մուծումների սահմանաչափերը հաշվարկելիս IRS-ը դրանք կիրառում է որոշակի հերթականությամբ: Նախ կիրառում են ընտրովի տարկետումը։ IRS-ն այնուհետև օգտագործում է 15-ամյա ծառայության հետաձգման դրույթը: Դրանց հաջորդում է համալրման ներդրումը: Գործատուի պարտականությունն է մուծումները սահմանափակել ճիշտ չափերով:

Գլորումներ

Կանոնները գլորվելով շրջվել 403(բ) պլանի մնացորդները զգալիորեն թուլացել են վերջին մի քանի տարիների ընթացքում: Աշխատակիցները, ովքեր թողնում են իրենց գործատուներին, այժմ կարող են իրենց ծրագրերը տանել մեկ այլ գործատուի: Նրանք կարող են իրենց պլանները վերածել մեկ այլ 403(b), 401(k) կամ այլ որակավորված պլանի: Նրանք կարող են նաև ընտրել իրենց ծրագրերը վերածել a ինքնակառավարվող IRA instead.

Սա նշանակում է, որ աշխատակիցները կարող են պահպանել մեկ կենսաթոշակային պլան իրենց կարիերայի ընթացքում, այլ ոչ թե ստիպված լինեն բացել առանձին IRA հաշիվ կամ թողնել իրենց ծրագրերը իրենց հին գործատուներին:

Տարբերությունները

Հատկանշական է, որ 403(b) պլանի բաշխումները շատ առումներով նման են 401(k) պլանների բաշխմանը.

• Դուք կարող եք սկսել բաշխումներ կատարել 59½ տարեկանից՝ անկախ նրանից, թե դեռ աշխատում եք այդ կազմակերպությունում, թե ոչ:
• Մինչև 59½ տարեկանը կատարված բաշխումները ենթակա են 10% վաղաժամկետ դուրսբերման տույժի, եթե հատուկ բացառություն չի կիրառվում:
• Բոլոր նորմալ բաշխումները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ.
• Roth-ի բաշխումները հարկերից ազատ են: Այնուամենայնիվ, աշխատողները կամ պետք է նպաստեն ծրագրին, կամ ունենան Roth IRA բաց առնվազն հինգ տարի, նախքան հարկերից ազատ բաշխումներ կատարելը:
• Պահանջվող նվազագույն բաշխումներ (RMDs) պետք է սկսվի 72 տարեկանից: RMD-ների տարիքը 70½ էր, մինչև այն բարձրացվեց 2019 թվականի ԱՊԱՀՈՎ ակտով: Ներդրողները կարող են խուսափել RMD-ներից, եթե նրանք պլանը տեղափոխեն Roth IRA կամ Roth-ի այլ կենսաթոշակային պլան: Պահանջվող նվազագույն բաշխումը չկատարելը կհանգեցնի 50% ակցիզային հարկի այն գումարի վրա, որը պետք է հանվեր:
• Վարկի դրույթները կարող են հասանելի լինել նաև գործատուի հայեցողությամբ: Վարկի կանոնները նույնպես հիմնականում նույնն են, ինչ 401(k) պլանների համար: Մասնակիցները չեն կարող մուտք գործել ավելի քան 50,000 ԱՄՆ դոլար կամ ծրագրի մնացորդի կեսը: Հինգ տարվա ընթացքում չմարված վարկի ցանկացած մնացորդ համարվում է հարկվող կամ վաղաժամ բաշխում:

Բաշխումները զեկուցվում են ամեն տարի Ձև 1099-Ռ, որը փոստով ուղարկվում է պլանավորման մասնակիցներին:

Ներդրումային ընտրություններ

403(բ) պլաններում ներդրումների տարբերակները սահմանափակ են՝ համեմատած այլ կենսաթոշակային ծրագրերի հետ: Միջոցները կարող են ներդրվել մի անուիտետային պայմանագիր տրամադրված ապահովագրական ընկերության կամ փոխադարձ հիմնադրամում պահառության հաշվի միջոցով:

Այս իրավիճակը ֆինանսական և կենսաթոշակային պլանավորման համայնքում շարունակական բանավեճի աղբյուր է: Անուիտետներն ինքնին հարկման հետաձգված տրանսպորտային միջոցներ են, և կրկնակի հարկի հետաձգում գոյություն չունի:

Պլանների մեծ մասն այժմ առաջարկում է նաև փոխադարձ ֆոնդի ընտրություն, թեև ա փոփոխական անուիտետ պայմանագիրը շատ դեպքերում: Սակայն հաստատուն և փոփոխական պայմանագրերը և փոխադարձ հիմնադրամները ներդրումների միակ տեսակներն են, որոնք թույլատրվում են այս պլանների ներսում:

Տարբեր հարցեր

Կարևոր է, որ 403(b) պլանները տարբերվում են իրենց 401(k) գործընկերներից նրանով, որ, տեսականորեն, ներդրումները անմիջապես վերագրվում են և չեն կարող չեղարկվել: Գործնականում, սակայն, գործատուները կարող են վճարումներ կատարել առանձին հաշվի վրա և, քանի որ նպաստները վերապահված են, հետադարձ ուժով կիրառել դրանք 403(բ) պլանի նկատմամբ:

Ի լրումն, 2005 թվականի սնանկության չարաշահումների կանխարգելման և սպառողների պաշտպանության մասին օրենքի շնորհիվ 403(b) պլանները նույնպես այժմ ստանում են նույն մակարդակի պաշտպանությունը պարտատերերից, ինչ որակավորված ծրագրերը:

Ծրագրի մասնակիցները պետք է նաև տեղյակ լինեն իրենց պլանի և ներդրումային մատակարարների կողմից գանձվող բոլոր վճարների մասին: Ծրագրի ադմինիստրատորը պետք է ծրագրի բոլոր մասնակիցներին տրամադրի այս վճարների ամբողջական բաշխումը:

The Bottom Line

Եթե ​​ձեզ ավելի շատ ժամանակ է պետք թոշակի անցնելու համար գումար մի կողմ դնելու համար, 457(բ) պլանը լավագույնն է ձեզ համար: Այն ունի ավելի լավ catch-up քաղաքականություն և թույլ կտա ավելի շատ գումար խնայել կենսաթոշակի համար:

403(b)-ը, հավանաբար, ձեր լավագույն խաղադրույքն է, եթե ցանկանում եք ներդրումային տարբերակների ավելի մեծ զանգված: Այնուամենայնիվ, որոշ մարդկանց համար կա երրորդ տարբերակ. եթե դուք իրավասու եք երկու ծրագրերի համար, կարող եք բաժանել ձեր ներդրումները նրանց միջև:

Դա նշանակում է, որ դուք կարող եք 45,000 ԱՄՆ դոլար դնել 2023 թվականին (41,000-ին՝ 2022-ից) երկու ծրագրերի միջև՝ չներառելով լրացուցիչ ներդրումներ, եթե իրավասու եք: Սա կարող է ավելի շատ գրավել ավելի բարձր եկամուտ ունեցողներին, ովքեր փորձում են նվազեցնել իրենց հարկերը: