IRS-ը յուրաքանչյուր հարկատուի կհարցնի կրիպտո գործարքների մասին այս հարկային սեզոնում. ահա թե ինչպես պետք է զեկուցել դրանք

Հասկացեք սա. IRS-ն ցանկանում է իմանալ ձեր կրիպտո գործարքների մասին

IRS Ձև 2021-ի 1040-ի տարբերակը հարցնում է, թե արդյոք տարվա ընթացքում որևէ ժամանակ դուք ստացել եք, վաճառել, փոխանակել կամ այլ կերպ տնօրինել եք որևէ ֆինանսական հետաքրքրություն որևէ վիրտուալ արժույթով: Եթե ​​արել եք, ապա պետք է նշեք «Այո» վանդակը: Այն փաստը, որ այս հարցը հայտնվում է Ձև 1-ի 1040-ին էջում՝ ձեր անունն ու հասցեն, օրինակ՝ հիմնական տեղեկություններ տրամադրելու տողերի տակ, ցույց է տալիս, որ IRS-ը լրջորեն է վերաբերվում կիրառելի հարկային կանոններին համապատասխանելու հարցում: Արդար նախազգուշացում.

Երբ ստուգել «Այո» վանդակը կրիպտո գործարքների վրա

2021 Ձև 1040 հրահանգները պարզաբանում են, որ վիրտուալ արժույթով գործարքները, որոնց համար դուք պետք է նշեք «Այո» վանդակը, ներառում են, բայց չեն սահմանափակվում հետևյալով. 1) անվճար վիրտուալ արժույթի ստացում կամ փոխանցում, որը դաշնային հարկային կանոնների համաձայն չի որակվում որպես բարեխիղճ նվեր. (2) նոր վիրտուալ արժույթի ստացում մայնինգի և խաղադրույքի գործունեության արդյունքում. (3) վիրտուալ արժույթի ստացում կոշտ պատառաքաղի արդյունքում. (4) վիրտուալ արժույթի փոխանակում գույքի, ապրանքների կամ ծառայությունների դիմաց. (5) վիրտուալ արժույթի փոխանակում/առևտուր այլ վիրտուալ արժույթով. (6) վիրտուալ արժույթի վաճառք. և (7) վիրտուալ արժույթով ֆինանսական շահի ցանկացած այլ տրամադրում:

Եթե ​​2021 թվականին դուք օտարել եք որևէ վիրտուալ արժույթ, որը պահվում էր որպես կապիտալ ակտիվ վաճառքի, փոխանակման կամ փոխանցման միջոցով, նշեք «Այո» վանդակը և օգտագործեք ծանոթ IRS ձև 8949 և 1040 ձևի ժամանակացույց D՝ ձեր կապիտալի շահույթը կամ կորուստը պարզելու համար: . Տես օրինակներ 1 և 4 ստորև:

Եթե ​​2021 թվականին դուք ստացել եք որևէ վիրտուալ արժույթ՝ որպես ծառայությունների դիմաց փոխհատուցում, ապա նշեք «Այո» վանդակը և ներկայացրեք եկամուտը այնպես, ինչպես կհայտնեիք նույն բնույթի այլ եկամուտները: Տես օրինակ 3 ստորև:

Երբ ստուգել «Ոչ» վանդակը կրիպտո գործարքների վրա

Դուք չեք կարող անպատասխան թողնել վիրտուալ արժույթով գործարքի հարցը: Դուք պետք է նշեք կամ «Այո» վանդակը կամ «Ոչ»: 

Վիրտուալ արժույթի հետ կապված գործարքը չի ներառում վիրտուալ արժույթի պահումը դրամապանակում կամ հաշվում, կամ վիրտուալ արժույթի փոխանցում ձեր սեփական կամ վերահսկվող մեկ դրամապանակից կամ հաշվից մյուսին, որին պատկանում կամ վերահսկում եք: Եթե ​​դա այն ամենն է, ինչ տեղի ունեցավ անցյալ տարի, նշեք «Ոչ» վանդակը:

Նշեք նաև «Ոչ» վանդակը, եթե 2021 թվականին վիրտուալ արժույթով ձեր միակ գործարքները եղել են իրական արժույթով վիրտուալ արժույթի գնումներ, ներառյալ իրական արժույթի էլեկտրոնային հարթակների օգտագործումը, ինչպիսին է PayPal-ը:
PYPL,
-3.31%.

Կարեւոր կետ: Վիրտուալ արժույթով գործարքների դաշնային հարկային վերաբերմունքի մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես այս ՀՏՀ-ները IRS-ի կայքում:  

Ինչպես հաղորդել կրիպտո-շահույթների և կորուստների մասին ձեր 2021-ի Ձև 1040-ում

Հիմա այս սյունակի մսի մասին: Չնայած IRS-ի ասածին, վիրտուալ արժույթի փոխարեն օգտագործենք կրիպտոարժույթ տերմինը: Առաջ։ 

IRS-ն ընդունում է այն դիրքորոշումը, որ կրիպտոարժույթը «սեփականություն» է դաշնային եկամտահարկի նպատակների համար: (Սմերս՝ IRS Ծանուցում 2014-21.) Դա նշանակում է, որ դուք պետք է ճանաչեք և զեկուցեք հարկվող շահույթը կամ կորուստը, երբ կրիպտոարժույթը փոխանակում եք ԱՄՆ դոլարի, եվրոյի, ապրանքների կամ ծառայությունների, անշարժ գույքի, նոր Tesla-ի, այլ կրիպտոարժույթի կամ այլ կերպ:  

Եթե ​​չկարողանաք զեկուցել կրիպտոարժույթով գործարքների մասին ձեր Ձև 1040-ում և չանցնեք աուդիտ, կարող եք բախվել տոկոսների և տույժերի և նույնիսկ քրեական հետապնդման ծայրահեղ դեպքերում: 

Կրիպտոարժույթով գործարքի դաշնային եկամտահարկի արդյունքներին հասնելու համար առաջին քայլը կրիպտոարժույթի արդար շուկայական արժեքը (FMV) հաշվարկելն է, որը չափվում է ԱՄՆ դոլարով, այն ստանալու կամ վճարելու օրվանից: 

Ամենահայտնի կրիպտոարժույթների ընթացիկ արժեքները թվարկված են բորսաներում, և հուսով եմ, որ դուք հետևել եք, թե ինչ եք արել անցյալ տարի: Օրինակ, Bitcoin-ը և մի շարք այլ կրիպտոարժույթներ նշված են Coinbase-ում
ՄԵՏԱՂԱԴՐԱՄ,
-2.76%
փոխանակում. Եթե ​​դուք վաճառել եք մեկ բիթքոին 9/5/21-ին, ըստ Coinbase բորսայի, դուք պետք է ստանաք մոտ $51,750: Դուք կարող եք իրականում մի փոքր ավելի կամ մի փոքր ավելի քիչ ստանալ: Եթե ​​դուք մեկ բիթքոյն եք գնել ԱՄՆ դոլարով 9/5/21-ին, ապա պետք է վճարեիք մոտ $51,750: Դուք կարող եք իրականում վճարել մի քիչ ավելի կամ մի քիչ ավելի քիչ: Դաշնային եկամտահարկի նպատակներով բիթքոինի ձեր հիմքը կլինի այն, ինչ վճարել եք: 

* Դուք հարկային շահույթ կունենաք, եթե կրիպտոարժույթի պահպանման դիմաց ստացվածի FMV-ն գերազանցի ձեր փոխանակած կրիպտոարժույթի հարկային հիմքը: 

* Դուք հարկային կորուստ կունենաք, եթե ստացվածի FMV-ն ավելի քիչ լինի, քան ձեր հիմքը:   

Կարեւոր կետ: Եթե ​​դուք կրիպտոարժույթների առևտրի բիզնեսով չեք, դժվար է պատկերացնել, որ կրիպտոարժույթի հոլդինգը դաշնային եկամտահարկի նպատակներով դասակարգվելու է որպես այլ բան, քան կապիտալ ակտիվ, նույնիսկ եթե այն օգտագործել եք բիզնես կամ անձնական գործարքներ իրականացնելու համար, ի տարբերություն հոլդինգի: այն խստորեն ներդրումների համար: Հետևաբար, կրիպտոարժույթի փոխանակումից հարկվող շահույթը կամ վնասը գրեթե միշտ կլինի կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ կամ կորուստ կամ երկարաժամկետ շահույթ կամ կորուստ՝ կախված նրանից, թե կրիպտոարժույթը պահել եք առնվազն մեկ տարի և մեկ օր (երկարատև. ժամկետով) կամ ոչ (կարճաժամկետ) նախքան այն օգտագործելը գործարքում:

Կրիպտո անդորրագրերի հարկային բուժում

Եթե ​​դուք ընդունում եք կրիպտոարժույթը որպես վճարում ինչ-որ բանի համար, դուք պետք է որոշեք կրիպտոարժույթի FMV-ն գործարքի օրը, այնուհետև գործարքը վերածեք ԱՄՆ դոլարի: Այնուհետև հաշվարկեք ձեր դաշնային եկամտահարկի արդյունքները:

Օրինակ 1: Անցյալ տարի դուք երկու բիթքոյն փոխանակեցիք մեկ այլ կրիպտոարժույթով: Փոխանակման ամսաթվին ԱՄՆ դոլարով FMV-ն ձեր ստացած նոր կրիպտոարժույթի կազմում էր $125,000: Ձեր հարկային հիմքը երկու բիթքոյնների համար, որոնցից հրաժարվել եք, կազմում էր 95,000 դոլար: Դուք երկու բիթքոյնները ձեռք եք բերել ավելի վաղ՝ 2021 թվականին: Ձեր հարկվող շահույթը բորսայում կազմել է $30,000 ($125,000 – $95,000): Հաղորդեք $30,000-ը որպես կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ ձեր 2021-ի Ձև 1040-ում, օգտագործելով Ձև 8949-ը և ժամանակացույցը D, քանի որ դուք երկու բիթքոյնների սեփականատերն եք եղել մեկ տարուց և մեկ օրից պակաս ժամանակով:     

Օրինակ 2: Անցյալ տարի դուք երկու բիթքոյնով վաճառեցիք վինտաժային մեքենա, որը կատարել եք կատարելության: Ըստ Coinbase բորսայի, վաճառքի ամսաթվին բիթքոյնները գնահատվել են յուրաքանչյուրը 55,000 դոլար: Ձեր հարկային բազան մեքենայում կազմել է $65,000: 2021 թվականի Ձեր 1040 ձևի վերաբերյալ այս գործարքի մասին հաղորդելու համար ձեր ստացած երկու բիթքոյնները փոխակերպեք ԱՄՆ դոլարի (55,000$ x 2) = 110,000$: Վաճառքից ձեր հարկվող շահույթը կազմում է $45,000 ($110,000 – $65,000): Հաղորդեք $45,000-ը որպես եկամուտ կամ շահույթ ձեր Ձև 1040-ում: Ենթադրելով, որ դուք վինտաժային մեքենաների վերականգնման գործով չեք, դուք կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ կապիտալ շահույթ ունեք՝ կախված նրանից, թե որքան ժամանակ եք ունեցել մեքենան: Հաղորդեք շահույթի մասին Ձև 8949-ի և ժամանակացույցի D-ում: 

Բիզնես գործարքներում օգտագործվող կրիպտոյի հարկային բուժում

Եթե ​​դուք կրիպտոարժույթ եք ստանում որպես վճարում ձեր բիզնեսում, ապա առաջին քայլը վճարումը ԱՄՆ դոլարի վերածելն է: Այնուհետև հետևեք սովորական կանոններին, որպեսզի որոշեք դաշնային եկամտահարկի արդյունքները: 

Օրինակ 3: Դուք ինքնազբաղված մասնագետ եք: Դուք գործում եք ձեր բիզնեսը որպես մեկ անդամ ՍՊԸ, որը հարկային նպատակներով համարվում է անհատ ձեռնարկատեր: Անցյալ տարի դուք որպես վճար ընդունեցիք մեկ բիթքոին խոշոր հաճախորդից: Ըստ Coinbase բորսայի, բիթքոյնները ստանալու օրվանից յուրաքանչյուրը գնահատվել է 55,000 դոլար: Ձեր 2021 թվականի «C» ժամանակացույցում դուք պետք է ճանաչեք 55,000 ԱՄՆ դոլար հարկվող եկամուտ՝ մատուցված ծառայությունների համար: Քանի որ դուք ինքնազբաղված եք, $55,000-ը նույնպես ենթակա է ինքնազբաղվածության սարսափելի հարկի:

Եթե ​​դուք օգտագործում եք կրիպտոարժույթ՝ բիզնես ծախսերի համար վճարելու համար, ապա առաջին քայլը ծախսերը ԱՄՆ դոլարի վերածելն է: Այնուհետև հետևեք սովորական կանոններին, որպեսզի որոշեք դաշնային եկամտահարկի արդյունքները: 

Օրինակ 4: Անցյալ տարի դուք օգտագործել եք 1 բիթքոյն՝ ձեր աճող անհատ ձեռնարկատիրության բիզնեսի համար հարկային նվազեցման ենթակա պարագաներ գնելու համար: Գնման ամսաթվին բիթքոյնները գնահատվել են յուրաքանչյուրը 55,000 դոլար: Այսպիսով, դուք ունեք 2021 թվականի բիզնեսի նվազեցում $55,000: Ներառեք $55,000-ը որպես ծախս ձեր 2021-ի ժամանակացույց C-ում: 

Բայց այս գործարքում կա ևս մեկ կետ՝ բիթքոյնը պահելու և այնուհետև ծախսելուց հարկային շահույթ կամ կորուստ: Ասեք, որ դուք գնել եք բիթքոինը 2021 թվականի հունվարին ընդամենը 31,000 դոլարով: Այսպիսով, դուք ունեցաք $24,000 հարկվող շահույթ Bitcoin-ի արժեքի բարձրացումից ($55,000 – $31,000): Այդ $24,000 շահույթը կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ է, քանի որ դուք չեք պահել բիթքոինը մեկ տարուց ավելի: Հաղորդեք շահույթի մասին Ձև 8949-ի և ժամանակացույցի D-ում:

Եթե ​​դուք օգտագործում եք կրիպտոարժույթ՝ աշխատողների աշխատավարձերը վճարելու համար, արժույթի FMV-ն հաշվվում է որպես դաշնային եկամտահարկի, FICA հարկի և FUTA հարկի ենթակա աշխատավարձ: Ինչպես աշխատողներին վճարվող ցանկացած այլ աշխատավարձ, դուք պետք է աշխատավարձի մասին զեկուցեք աշխատողին և IRS-ին W-2 ձևով: 

Եթե ​​դուք օգտագործում եք կրիպտոարժույթ՝ ձեր բիզնեսի համար ծառայություններ մատուցելու համար անկախ կապալառուին վճարելու համար, ապա արժույթի FMV-ն ենթակա է ինքնազբաղվածության հարկի կապալառուի համար: Ձեզանից պահանջվում է վճարման մասին հայտնել 1099-NEC ձևով, եթե տարվա ընթացքում այդ կապալառուին վճարումները կազմում են $600 կամ ավելի:

Ինչպես ցույց է տրված Օրինակ 4-ում, դուք կարող եք նաև ունենալ հարկային օգուտ կամ վնաս կրիպտոարժույթի արժեքի արժեւորման կամ նվազման պատճառով այն ժամանակահատվածում, երբ այն պահում էիք նախքան այն վճարելը, որպեսզի ծածկի աշխատողների աշխատավարձը կամ ծառայությունները անկախ կապալառուի կողմից: Քանի որ դուք կրիպտոարժույթներ գնելու և վաճառելու գործով չեք, շահույթն ու կորուստը կլինի կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ կամ կապիտալի կորուստ՝ կախված նրանից, թե որքան ժամանակ եք պահել կրիպտոարժույթը: Զեկուցեք շահույթի կամ վնասի մասին Ձև 8949-ի և ժամանակացույցի Դ-ում:

Արդյո՞ք 2021 թվականի ձեր կրիպտո գործարքները կհաղորդվեն 1099-ի վրա:

Միգուցե. 

Ինչպե՞ս է կրիպտո հաղորդվում 1099-MISC ձևի վրա:

Որոշ կրիպտոարժույթների բորսաներ հաղորդում են կրիպտո պարգևներից կամ խաղադրույքներից ստացված համախառն եկամուտը որպես «այլ եկամուտ» 1099-MISC ձևով: 1099-MISC-ը չի զեկուցի խաղադրույքների կամ պարգևների առանձին գործարքների մասին, այլ միայն դրանցից ստացված ձեր ընդհանուր եկամուտը: Դուք պետք է զեկուցեք յուրաքանչյուր գործարքի, ինչպես նաև ցանկացած այլ կրիպտո գործարքների մասին ձեր Ձև 1040-ում: 

Կարեւոր կետ: IRS-ը ստանում է ձեզ ուղարկված 1099-MISC-ի պատճենը: Այսպիսով, մի կարծեք, որ դուք կարող եք պարզապես թռչել ռադարի տակ առանց հայտնաբերման: 

Ինչպե՞ս է կրիպտո հաղորդվում 1099-K ձևի վրա:

1099-K ձևը հաղորդում է կրիպտոարժույթների ընդհանուր արժեքը, որոնք դուք գնել, վաճառել կամ առևտուր եք արել գործարքները վարող հարթակում: 1099-K ձևը հայտնի է նաև որպես վճարային քարտ կամ երրորդ կողմի ցանցային գործարքների ձև: Այն սովորաբար օգտագործվում է վարկային քարտերի ընկերությունների և վճարային պրոցեսորների կողմից, ինչպիսիք են PayPal-ը, զեկուցելու երրորդ կողմերի համար մշակված վճարային գործարքները: 

1099-K ձևը նաև օգտագործվում է որոշ կրիպտո փոխանակումների կողմից՝ կրիպտո-գործարքներից ստացականները զեկուցելու համար, ինչպես օրինակ 1-ին, 2-րդ և 3-րդ վերևում: Այնուամենայնիվ, 1099-K ձևը սովորաբար ուղարկվում է միայն ԱՄՆ հարկատուներին, ովքեր կատարել են 200 կամ ավելի գործարքներ՝ $20,000 կամ ավելի ընդհանուր ծավալով: 1099-K ձևով հաղորդված գումարը չի համընկնում հաշվետվական բորսայում իրականացվող կրիպտո առևտրից ձեր հարկային շահույթին կամ վնասին: Եթե ​​դուք հաճախ եք առևտուր անում, կարող եք ունենալ առևտրի մեծ ծավալ, որը ներկայացված է Ձև 1099-K-ով, բայց միայն համեմատաբար փոքր զուտ հարկային շահույթ կամ կորուստ: 

Կարեւոր կետ: IRS-ը ստանում է ձեզ ուղարկված ցանկացած 1099-K-ի պատճենը, և, հետևաբար, գործակալությունը ակնկալում է տեսնել կրիպտո գործողություն ձեր Ձև 1040-ում: 

Ինչպե՞ս է կրիպտո հաղորդվում 1099-B ձևի վրա:

1099-B ձևը հիմնականում օգտագործվում է բրոքերային ընկերությունների և բարտերային բորսաների կողմից՝ կապիտալի շահույթների և վնասների մասին հաշվետվության համար: Ի տարբերություն 1099-MISC ձևի և 1099-K ձևի, 1099-B ձևը հաղորդում է անհատական ​​գործարքներից ստացված օգուտներն ու կորուստները: Թեև յուրաքանչյուր շահույթ կամ կորուստ հաշվարկվում է առանձին, բրոքերային ընկերությունը սովորաբար ներկայացնում է համախմբված թվեր, օրինակ՝ ձեր զուտ կարճաժամկետ շահույթի կամ վնասի գումարը: Մի քանի կրիպտո փոխանակումներ թողարկում են Ձև 1099-B:

Կարեւոր կետ: IRS-ը ստանում է ձեզ ուղարկված 1099-B-ի պատճենը:

Երբ դուք չեք ստանա 1099

Եթե ​​դուք պարզապես վճարել եք անցյալ տարի՝ օգտագործելով կրիպտոարժույթը, ինչպես վերը նշված օրինակ 4-ում, դուք չեք ստանա Ձև 1099 2021թ.-ի համար: ստանալ վճարում.     

Ներքեւի գծի

Հնարավոր է, որ դուք տեղյակ չեք կրիպտոարժույթով գործարքների դաշնային եկամտահարկի հետևանքների մասին: Բայց IRS-ը սովորաբար չի ընդունում անտեղյակությունը որպես հարկային կանոններին չհամապատասխանելու արդարացում: 

Մանրամասն գրառումները անհրաժեշտ են համապատասխանության համար: Ձեր գրառումները պետք է ներառեն. ), (1) կրիպտոարժույթի առևտրային բորսան, որը դուք օգտագործել եք FMV-ի որոշման համար, (2) և արժույթը պահելու ձեր նպատակը (բիզնես, ներդրումային կամ անձնական օգտագործում): 

Այս տեղեկատվության շնորհիվ դուք և/կամ ձեր հարկային մասնագետը կարող եք որոշել 2021 թվականի ձեր կրիպտո գործարքների դաշնային եկամտահարկի հետևանքները: Կախված նրանից, թե որտեղ եք ապրում, կարող են լինել նաև պետական ​​եկամտահարկի հետևանքներ: Հաջողություն այս ամենում:

Ի՞նչ են նշանակում նորությունները ձեր դրամապանակի համար: Գրանցվեք մեր Անձնական ֆինանսների ամենօրյա տեղեկագրին՝ պարզելու համար:

Տես նաեւ, Ցանկանու՞մ եք նվիրատվություն կատարել կրիպտո-ով բարեգործությանը: «Դա մարդկանց զանգվածային համայնք է, որը պատրաստ է տալ, բայց նրանց չեն խնդրում»