Իտալիայի կրիպտո հարկ. 2023 թվականի բյուջեի նոր օրենք

Օրեր առաջ Իտալիայի խորհրդարանը հաստատեց 2023 թվականի բյուջեի մասին օրենքը, որում, ի թիվս այլ բաների, ներդրվել է կրիպտո-ի համար նոր հարկային համակարգ։ 

Հարցն այն է շատ տեխնիկական և, ինչպես հաճախ է պատահում Իտալիայում այս բաներին, նույնպես վճռականորեն բարդ է անգիտակիցների համար: 

Ի վերջո, բյուջեի այս նոր օրենքը հիմնականում կենտրոնացած էր հարկային միջոցների վրա, ուստի ամենևին էլ տարօրինակ չէ, որ նրանք որոշեցին մեկընդմիշտ հստակեցնել հատուկ հարկային ռեժիմը, որը վերաբերում է կրիպտոարժույթներին, որոնք օրենքի տեքստում կոչվում են «կրիպտոակտիվներ»: . 

2023 թվականի բյուջեի օրենքի հաստատմանը նախորդող իրավիճակը

Փաստորեն, մինչ այժմ Իտալիայում չկար կրիպտոարժույթների նկատմամբ կիրառվող հարկային ռեժիմը կարգավորող հատուկ օրենք։ Իտալիայի հարկային մարմին (Agenzia delle Entrate) ինքնուրույն որոշել է կիրառել նույն ռեժիմը, որը գործում է արտարժույթների համար, սակայն շատերի կարծիքով՝ կրիպտոարժույթները չպետք է նույնացվեն արտարժույթների հետ։ 

Իրականում, Bitcoin երկու դեպքում համարվում է արտարժույթ, քանի որ այն օրինական վճարում է El Salvador և Կենտրոնական Աֆրիկյան Հանրապետություն, բայց դա վերաբերում է միայն բիթքոյնին և ոչ որևէ ալտկոինին։ 

Բացի այդ, ստաբլեկիններ Ֆիատի վրա հիմնված արժույթները գրեթե ամբողջությամբ յուրացվում են արտարժույթների հետ, իսկ եվրոյի վրա հիմնված արժույթները կարող են նաև յուրացվել ներքին արժույթին:

Այնուամենայնիվ, նախկին իրավիճակը շփոթեցնող էր և առաջին հերթին անորոշ, մինչդեռ այժմ կան ճշգրիտ, հստակ և նվիրված կանոններ, որոնք վերացնում են գրեթե բոլոր կասկածները: 

Իրոք, դրանք բաց են մնում որոշ մանրամասների վերաբերյալ որոշ մեկնաբանությունների համար, բայց ընդհանուր առմամբ դրանք պարզ են: 

2023 թվականի նոր օրինագծով ներդրված հարկումը

Ինչպես և կարելի էր սպասել, ներդրված հարկումը վերաբերում է միայն կապիտալի շահույթին։ 

Այսինքն՝ եթե կրիպտոարժույթներ վաճառելով կապիտալ շահույթ է ձեռք բերվում, ապա այդ շահույթն այսուհետ պետք է հարկվի 26%-ով։ 

Նախկինում կիրառվող կանոնները, այն է՝ արտարժույթի վաճառքից կապիտալ շահույթի հարկումը, նույնպես 26 տոկոս դրույքաչափ է ունեցել, բայց տարբերությամբ։ 

Նախկինում նաև դե ֆակտո ազատում էր բոլոր նրանց համար, ովքեր օրացուցային տարվա ընթացքում երբևէ չեն գերազանցել պահման շեմը՝ 51,645.68 եվրո (հավասար է 100 միլիոն հին լիրա) ավելի քան յոթ աշխատանքային օր անընդմեջ։ Այս շեմից բարձր գործարկվել է սպեկուլյատիվ գործունեության ճանաչում, որի շահույթը հարկվում է 26 տոկոսով, մինչդեռ այդ շեմից ցածր հարկ չի գանձվել։ 

Նոր օրենքը գործնականում վերացնում է այս բացառությունը, սակայն ներմուծում է մեկ այլ բացառություն։ 

Փաստորեն, գործարկվում է կրիպտոակտիվների նոր փոխարինող հարկը 26%-ով միայն այն դեպքում, երբ 2,000.00 եվրոյից բարձր կապիտալ շահույթ է կուտակվում: 

Այսպիսով, դուք հարկ չեք վճարում, եթե չեք հավաքում կապիտալ շահույթ, ինչպես նաև հարկ չեք վճարում, եթե ձեր հավաքած կապիտալ շահույթը 2,000 եվրոյից պակաս է: Դուք վճարում եք 26% միայն ավելի մեծ գումարների կապիտալ շահույթով, և կրիպտոակտիվների համար 51,645.68 եվրոյի շեմն այլևս չի կիրառվում: 

Անցած տարիների եկամուտների համար, սակայն, գործում են հին կանոնները: 

14% հարկի դրույքաչափը

Այնուամենայնիվ, ներդրվում է նաև մեկ այլ դրույքաչափ՝ 14%՝ 26%-ի փոխարեն, բոլոր նրանց համար, ովքեր պայքարում են կապիտալ շահույթի ճշգրիտ չափը հաշվարկելու համար՝ գնման գները գտնելու դժվարության պատճառով։ 

Հարկ է հիշել, որ կապիտալի շահույթը հաշվարկելու համար պետք է հանել գնման գինը վաճառքի գնից, այնուհետև արդյունքը բազմապատկել վաճառված նշանների քանակով: 

Այն դեպքում, երբ դուք չեք կարող կամ չեք ցանկանում օգտագործել ինքնարժեքը կամ գնման արժեքը, կարող եք վճարել հաստատագրված փոխարինող հարկ 14% վաճառված ամբողջ գումարի վրա, այսինքն՝ առանց կապիտալի շահույթը հաշվարկելու: 

Թվային ակտիվների տիրապետման մասին հայտարարագիրը

Նոր կանոնները նաև հստակեցնում են կրիպտո ակտիվներ պահելու հայտարարագրման կանոնները:

Փաստորեն, նրանք պարտադիր են դարձնում կրիպտո-ակտիվների հայտարարագիրը ներառելը RW ձև, բայց նրանք այդ պարտականությունից բացառում են նրանց, ովքեր իրենց կրիպտո միջոցները պահում են համապատասխան իտալական ընկերությունների դրամապանակներում, որոնք գրանցված են համապատասխան պայմաններում։ Վիրտուալ արժույթի օպերատորների ռեգիստր ՕԱՄ-ի. 

Այնուամենայնիվ, այս բացառության վերաբերյալ դեռևս որոշ կասկածներ կան, քանի որ կասկածից վեր պարզաբանված չէ, թե իրականում նրանք, ովքեր նշաններ են թողնում իտալական պահառության դրամապանակներում, կարող են ազատվել դրանք RW ձևով հայտարարելուց, թե ոչ: 

Այս առնչությամբ կա Ներքին եկամուտների ծառայության նախկին բացահայտ հայտարարություն, որը կհաստատի դա։ 

Համաներումը

Սրան գումարվեց մի տեսակ համաներում բոլոր նրանց համար, ովքեր անցյալ տարիներին չեն հայտարարել։ 

Այն դեպքում, երբ դրանք նախորդ տարիներին չեն հայտարարագրվել, բայց նույնիսկ չեն վաճառվել կապիտալ շահույթների հավաքագրմամբ, ապա դրանց եվրոյի հակաարժեքի 0.5%-ը պետք է վճարվի չհայտարարագրված պահման յուրաքանչյուր տարվա համար: 

Ի հակադրություն, կապիտալ շահույթի հավաքագրման դեպքում պահվող ակտիվների արժեքի 3.5%-ը պետք է վճարվի պահման յուրաքանչյուր տարվա համար, գումարած լրացուցիչ 0.5%՝ տույժերի և տոկոսների տեսքով:

Օրենքի նպատակը ոչ միայն կրիպտոարժույթների համար հստակ հարկային դաշտ տալն էր, այլև թաքնվածը և մասնավորապես անցյալը դուրս բերելը։ 

Ինչպե՞ս են վերաբերվում NFT-ներին 2023 թվականի բյուջեի նոր օրենքում:

Հարկ է նշել, որ այսպես կոչված կրիպտո ակտիվները պարզապես չեն cryptocurrencies, որոնք փոխարենը կոչվում են վիրտուալ արժույթներ, ինչպես երեւում է OAM ռեգիստրի անվանումից։ 

Այս նոր սահմանումը ներառում է նաև NFT- ներ, որը հիմնականում նշանակում է բոլոր ակտիվները, ոչ նյութական կամ կիրառական ակտիվները, որոնք հիմնված են բաշխված մատյանային տեխնոլոգիաների վրա: 

Սա նշանակում է, որ NFT-ների վաճառքից ստացված ցանկացած կապիտալ շահույթը նույնպես կհարկվի 26%-ով, եթե դրանք գերազանցեն €2,000-ը, և թվում է, որ NFT-ները նույնպես պետք է հայտարարագրվեն RW ձևով: 

Սա շատ է բարդացնում ամեն ինչ, քանի որ այս նոր կանոնները տարբերվում են ավանդական արվեստի գործերի համար օգտագործվողներից, օրինակ: Այսպիսով, արվեստի գործի NFT-ին այլ կերպ են վերաբերվում, քան բուն արվեստի գործին: 

Բացի այդ, չափազանց դժվար է որոշել NFT-ի շուկայական արժեքը, եթե այն չվաճառեք, ինչը անորոշ է դարձնում RW ձևի վրա սեփականության իրավունքի ճիշտ հայտարարագիրը: 

Նամականիշի հարկը

Ամենավիճարկվող միջոցը, սակայն, դրոշմանիշային հարկի ներդրումն է։ 

Փաստորեն, նոր կանոնակարգերը նաև ներմուծում են դրոշմակնիքների հարկի կիրառում կրիպտոակտիվների հետ կապված հաշվետվությունների և կառավարող կազմակերպության հնարավոր հաշվետվական պարտավորությունների վրա: 

Դրույքաչափը որոշվել է կրիպտոակտիվների արժեքի տարեկան 2 հազարի դիմաց: 

Այս դրոշմանիշային հարկը կարող է կիրառվել միայն նրանց վրա, ովքեր կրիպտոարժույթներ ունեն իտալական պահառության դրամապանակներում, մինչդեռ նրանց, ովքեր դրանք պահում են ոչ իտալական պահառության դրամապանակներում կամ ոչ պահառության դրամապանակներում, պարզապես գանձվում են. տարեկան 0.2% լրացուցիչ հարկ, որը պետք է հայտարարի տնօրինողը: 

Թեև սա միանշանակ ցածր դրույքաչափ է, այն բոլոր նպատակներով և նպատակներով սեփականության հարկ է, որը նախկինում գոյություն չուներ և անկախ է կրիպտոարժույթների վաճառքից, թե ոչ: 

Այսինքն՝ այս նամականիշի հարկը եվրոյով վճարելու համար կրիպտոարժույթների իտալացի սեփականատերերը կարող են ստիպված լինել դրանք վաճառել։ 

Մարտահրավերները

Հարկ է նշել, որ մարդկանց այնքան էլ դուր չի եկել նոր օրենքը։ 

Նախ, դա վերացնում է €51,645.68-ը այն շեմը, որը երաշխավորում է, որ բոլոր փոքր սեփականատերերը ստիպված չեն լինի անհանգստանալ, որ ստիպված կլինեն հարկեր վճարել որևէ կապիտալ շահույթի համար: 

Այնուհետև այն ներմուծում է ազատման նոր, շատ ցածր շեմ, քանի որ կրիպտո հատվածում կապիտալի շահույթի մեկ տարում 2,000 եվրո կարող է ստանալ յուրաքանչյուրը: 

Բացի այդ, այն պետք է կիրառվի նաև NFT-ների նկատմամբ, և դեռևս 100%-ով վստահ չէ, որ իտալական վիրտուալ արժույթով առևտրականների հսկողության տակ գտնվող ակտիվները նույնպես պետք է հայտարարագրվեն RW ձևով: 

Ի վերջո, այն ներմուծում է նոր սեփականության հարկ, թեկուզ փոքր, որն անիմաստ է արժույթներին անդրադառնալիս: 

Հուսանք, որ դա կարող է բարելավվել ապագայում: