IRS-ը կարող է անմիջապես չհարկել կրիպտո պահելու պասիվ եկամուտը

Գործարարի հետևի տեսարանը, որը նստած է կանաչ խոտածածկ լանդշաֆտի վրա, նոութբուքով դիտում է տեսարանն արևոտ կապույտ երկնքի վրայով թռչող փողերի մեծ խմբի հետ

ստացվեց

Ինչ է պատահել

Պարգևատրումների հարկումը երկար տարիներ վիճելի թեմա է եղել, քանի որ IRS-ը չի կարողացել որևէ հստակ ուղեցույց տալ այս հարցում: Այս ուղեցույցի բացակայության դեպքում շատ հարկատուներ չկարողացան հետևել հարկման պահպանողական մոտեցմանը. հաշվետվություն ներկայացնելով եկամտի մասին այն պահին, երբ դուք ստանում եք բոնուսային պարգևներ:

Ջոշուա Ջարեթ, Ջեսիկա Ջարեթ (հայցվորներ) ընդդեմ ԱՄՆ-ի (ամբաստանյալի) գործ

2019 թվականի ընթացքում Նեշվիլյան զույգը (Ջարեթս) ստացել է 8,876 Tezos (XTZ) խաղադրույքի պարգևներ: Այս մետաղադրամները ստանալու պահին արժեն 9,407 դոլար: Հենվելով վերը նշված պահպանողական մոտեցման վրա՝ Jarrets-ը հայտնել է 9,407 դոլար եկամուտ և վճարել հարակից հարկեր:

31 թվականի հուլիսի 2020-ին զույգը ներկայացրեց փոփոխված հարկային հայտարարագիր՝ պնդելով, որ 9,407 ԱՄՆ դոլար ստորաբաժանման եկամուտն ի սկզբանե չպետք է եկամուտ լիներ: Փոփոխված հայտարարագիրը IRS-ից պահանջում էր $3,793 հարկի վերադարձ: Ամուսինները IRS-ից ժամանակին պատասխան չեն ստացել:

21 թվականի մայիսի 2021-ի բողոքում ամուսինները պնդում էին, որ նորաստեղծ գույքը հարկվում է միայն վաճառքի, այլ ոչ թե ստանալու պահին։ Օրինակ, եթե գիրք ես ստեղծում, հարկեր ես վճարում միայն այն վաճառելիս, այլ ոչ այն ժամանակ, երբ ավարտում ես գրքի հեղինակը: Ի պատասխան այս բողոքի՝ ԱՄՆ արդարադատության նախարարության հարկային բաժինը հրամայեց IRS-ին վերադարձնել 3,793 ԱՄՆ դոլար 20 թվականի դեկտեմբերի 2021-ի նամակով: Հետաքրքիր է, որ Ջարեթները հրաժարվեցին ընդունել փոխհատուցումը, քանի որ IRS-ը չէր ճանաչում վերադարձի տրամադրման իրական պատճառաբանությունը: Այս պատճառաբանությունը էական է այլ շահառուների համար նախադեպ ստեղծելու և ապագայում իրեն IRS-ի ստուգումից պաշտպանելու համար: Ջարեթները որոշեցին դա դիմել դատարան՝ դատարանի պաշտոնական վճիռ ստանալու համար: Սա շարունակական գործ է։

«Շուտով մինչև 2021 թվականի դեկտեմբերի վերջը, երբ ես ստացա նամակ, որում ասվում էր, որ կառավարությունը ցանկանում է ինձ հետ վերադարձնել գումարը, այլ կերպ ասած՝ այս գործընթացից մեկուկես տարի անց, կառավարությունը չցանկացավ պաշտպանել իմ ստեղծած նշանները։ բաժնետոմսերի միջոցով հարկվող եկամուտներ են եղել: Առաջին հայացքից սա հիանալի նորություն էր թվում։ Բայց քանի դեռ գործը չի ստացել պաշտոնական վճիռ դատարանից, ոչինչ չի խանգարի IRS-ին այս հարցով ինձ կրկին վիճարկել: Ինձ ավելի լավ պատասխան է պետք: Ուստի ես մերժեցի կառավարության առաջարկը՝ ինձ վերադարձնել գումարը»։ (Ջոշուա Ջարեթի հայտարարությունը)

Հիմնական հասկացություններ

Ինչ է խաղադրույքը:

Նախքան պարգևատրումների հարկային հետևանքների և Ջարեթի գործի մեջ մտնելը, եկեք քննարկենք, թե ինչ է խաղադրույքը: Խաղադրույքը շատ նման է տոկոսներով բանկային խնայողական հաշիվ ունենալուն: Cardano (ADA), Solana (SOL) և Tezos (XTZ) կրիպտոարժույթներ են, որոնք կարող եք խաղադրույք կատարել: Այս մետաղադրամներն աշխատում են Proof-of-Stake (PoS) կոնսենսուսային մեխանիզմով, ի տարբերություն Proof-of-Work (PoS) մեխանիզմի, որը ապահովում է Bitcoin-ը:

Այն աշխատում է պարզ. Դուք կարող եք թողնել այս մետաղադրամները ձեր դրամապանակում և/կամ բորսայում, որն աջակցում է խաղադրույքին, և պարբերական վճարումներ ստանալ՝ հիմնված ձեր խաղադրույքի չափի վրա: Ստորև բերված հատվածը ցույց է տալիս, թե ինչպես են դրված պարգևները հայտնվում ԱՄՆ-ի խոշոր կրիպտո փոխանակման վահանակի վրա:

Պարգևատրման օրինակ

Շեհան Չանդրասեկերա

Ինչպես է այսօր հարկվում խաղադրույքը

IRS-ը չի թողարկել որևէ հատուկ կրիպտո հարկային ուղեցույց: Ամենամոտ ուղեցույցը, որին կարելի է օգտագործել եզրակացնել Ինչպես պետք է հարկվի բաժնետոմսային եկամուտը, դա հանքարդյունաբերության եկամտի վերաբերյալ հարկային ուղեցույցն է, որը հրապարակվել է 2014-21 ծանուցմամբ: Համաձայն այս ծանուցման, հանքարդյունաբերության եկամուտը պետք է հաղորդվի ձեր հարկերի վրա՝ պարգևները ստանալու պահին: Երբ դուք վաճառում եք այդ արդյունահանված մետաղադրամները, սկսվում է մեկ այլ հարկվող իրադարձություն:

Օրինակ, ենթադրենք, որ Դավիթը ստանում է XTZ խաղադրույքի հետևյալ պարգևները համապատասխան օրերին:

1 թվականի հունվարի 2021 – 1 XTZ գնահատված $10

25 թվականի հունվարի 2021 – 1 XTZ գնահատված $10

1 թվականի մայիսի 2021 – 1 XTZ գնահատված $5

Նրա ընդհանուր սովորական եկամուտը 2021 հարկային տարվա համար խաղադրույքի գործառնությունից կկազմի $25:

Ենթադրենք, որ նա վաճառում է 1 XTZ, որը ստացվել է 1 թվականի հունվարի 2021-ին, 15 դոլարով 2021 թվականի մարտին: Սա նաև կստեղծի $5 ($15 – $10) կապիտալի շահույթ: 2021 թվականին հարկերի ենթակա նրա ընդհանուր եկամուտը կկազմի $30 ($25 + $5):

Ինչու՞ Staking-ը չպետք է հարկվի ստացման պահին

Խաղադրույքը հանգեցնում է «նոր սեփականության» ստեղծմանը: Նոր գույքը հարկվում է միայն վաճառքի պահին, այլ ոչ թե այն հայտնաբերելիս: Ինչպես Վիրջինիայի համալսարանի դասախոս Աբրահամ Սաթերլենդը նկարագրում է Cryptocurrency Economics-ի և The Taxation of Block Rewards-ի մասին, մշակաբույսերը եկամուտ չեն ստեղծում, քանի դեռ չեն վաճառվել կամ փոխանակվել, ըստ reg. բաժին 1.61-4. Համաձայն Reg. բաժին 1.61-3(ա) արդյունահանվող օգտակար հանածոներից, ինչպիսին ոսկին է, համախառն եկամուտը ճանաչվում է միայն վաճառքի, այլ ոչ արդյունահանման ժամանակ: Կիրառելով այս փաստերի օրինաչափությունները խաղադրույքի վրա՝ կարելի է պնդել, որ խաղադրույքի պարգևները պետք է հարկվեն միայն վաճառքի պահին: Սա հենց այն փաստարկն է, որ Ջարեթսը ներկայացրել է իր բողոքում:

Ջարեթի գործի հետևանքները

IRS-ը վերադարձնում է Jarretts-ին ազդանշանները որ խաղադրույքի պարգևները չպետք է հարկվեն ստացման պահին: Այնուամենայնիվ, գործի վերաբերյալ պետք է պաշտոնական դատարանի վճիռ կայացվի, որպեսզի մյուսները ապահով կերպով ապավինեն այս հարկային վերաբերմունքին: Եթե ապագայում Ջարեթների օգտին դատարանի վճիռ կայացվի, այս գործը կարող է նախադեպ հանդիսանալ այն բանի համար, թե ինչպես պետք է հետագայում հարկվեն բաշխված եկամուտները: Սա հսկայական հաղթանակ է ԱՄՆ-ում կրիպտո կրողների համար: Այս նոր տեղեկատվության լույսի ներքո, նույնիսկ առանց այս պաշտոնական դատարանի որոշման, որոշ հարկատուներ կարող են որոշել մի փոքր ագրեսիվ մոտեցում ցուցաբերել և չզեկուցել ստույգ եկամուտը ստանալու պահին:

Նաև շատ կարևոր է իմանալ, որ այս գործի արդյունքը ամբողջությամբ չի պաշտպանի դրված մետաղադրամները հարկումից: Խաղադրույքի եկամուտը ՈՉ հարկվում է ստացման պահին. այն կհարկվի միայն վաճառքի պահին։ Օրինակ, ասենք, որ Սեմը ստացել է 1 ADA խաղադրույքի պարգև՝ 2 դոլար արժողությամբ 2022 թվականին: Սեմը չունի որևէ հարկվող եկամուտ այն պահին, երբ ստանում է նշանը: ADA նշանի արժեքի հիմքը կլինի զրո: Եթե Սեմը հետագայում վաճառի այս մետաղադրամը 10 դոլարով, ապա նա պետք է ներկայացնի 10 դոլար եկամուտ:

Jarretts-ի դատողությունը կարող է նաև հանգեցնել նրան, որ շատ հարկատուներ փոփոխեն իրենց նախկին հարկային հայտարարագրերը բաժնետոմսային եկամուտներով: Դուք կարող եք ձևաթուղթ ներկայացնել 1040-X՝ ձեր նախորդ հարկային հայտարարագրերը փոփոխելու համար, որտեղ դուք հայտնել եք, որ դրել եք եկամուտը, երբ այն ստացել եք: IRS-ը հարկ վճարողներին տալիս է երեք տարի սկզբնական հայտարարագրի ներկայացման օրվանից՝ փոփոխված հայտարարագիր ներկայացնելու և գումարի վերադարձ պահանջելու համար: Խորհրդակցեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ՝ պարզելու համար, արդյոք դուք իրավասու եք փոփոխելու ձեր հարկային հայտարարագրերը և հնարավոր դրական ու բացասական կողմերը:

Վերջապես, այս բարենպաստ հարկային վերաբերմունքը կարող է արագացնել Proof-of-Stake (PoS) վրա հիմնված կրիպտոարժույթի նախագծերի աճը:

Հաջորդ քայլերը

Կապվեք ձեր հարկային խորհրդատուի հետ՝ պարզելու համար, թե արդյոք դուք իրավասու եք փոփոխելու ձեր նախորդ հարկային հայտարարագրերը խաղադրույքի եկամտով: