| 2023 թվականի կապիտալ շահույթի հարկի դրույքաչափեր | |||
|---|---|---|---|
| Արձակման կարգավիճակ | 0% հարկի դրույքաչափ | 15% հարկի դրույքաչափ | 20% հարկի դրույքաչափ |
| Ամուրի | Մինչեւ $ 44,625 | $ 44,626 մինչեւ $ 492,300 | 492,300 XNUMX XNUMX XNUMX դոլարից մեծ |
| Տնային տնտեսության ղեկավար | Մինչեւ $ 59,750 | $ 59,751 մինչեւ $ 523,050 | 523,050 XNUMX XNUMX XNUMX դոլարից մեծ |
| Ամուսնացած է, համատեղ նկարագրում | Մինչեւ $ 89,250 | $ 89,251 մինչեւ $ 553,850 | 553,850 XNUMX XNUMX XNUMX դոլարից մեծ |
| Ամուսնացած գրանցում առանձին | Մինչեւ $ 44,625 | $ 44,626 մինչեւ $ 276,900 | 276,900 XNUMX XNUMX XNUMX դոլարից մեծ |
Bitcoin հարկվող գործարքներ
IRS-ը հատուկ ուղեցույց է տրամադրել թվային ակտիվների հետ կապված գործարքների վերաբերյալ, որոնք պետք է ներառվեն հարկային հայտարարագրում: Նկատի ունեցեք, որ այս գործարքների ծավալը կարող է դժվարություն առաջացնել բոլոր գործարքներին հետևելու համար. Կրիպտոարժույթի ներդրողներին և օգտատերերին խորհուրդ է տրվում տեսնել հարկային խորհրդատուի ուղեցույցը՝ համոզվելու համար, որ ստորև նշված բոլոր գործարքները համարժեք են.
- Fiat-ի թվային ակտիվի վաճառք
- Թվային ակտիվի փոխանակում գույքի, ապրանքների կամ ծառայությունների հետ
- Մեկ թվային ակտիվի փոխանակում կամ առևտուր մեկ այլ թվային ակտիվի հետ
- Թվային ակտիվի ստացում որպես ապրանքների կամ ծառայությունների վճարում
- Կոշտ պատառաքաղի արդյունքում նոր թվային ակտիվի ստացում
- Մայնինգի արդյունքում նոր թվային ակտիվի ստացում կամ խաղադրույքի գործունեություն
- Airdrop-ի արդյունքում թվային ակտիվի ստացում
- Թվային ակտիվում ֆինանսական շահերի ցանկացած այլ տնօրինում
- Թվային ակտիվի անվճար ստացում կամ փոխանցում (առանց որևէ հատուցման), որը չի որակվում որպես բարեխիղճ նվեր
- Թվային ակտիվի փոխանցումը որպես բարեխիղճ նվեր, եթե դոնորը գերազանցում է նվերի բացառման տարեկան գումարը
Bitcoin հարկային հիմք
Ամենալայն իմաստով, ձեր շահույթը կամ կորուստը որոշելու համար օգտագործվող Bitcoin-ի հարկային հիմքը այն արժեքն է, որով ձեռք է բերվել թվային արժույթը: Օրինակ, ենթադրենք, որ 100,000 Satoshi ձեռք է բերվել այն ժամանակ, երբ Bitcoin-ը վաճառվում էր $20,000/մետաղադրամով: Ձեռքբերման արժեքի հիմքը կլինի $20:
Վերոնշյալ օրինակում, եթե Bitcoin-ը վաճառվի 25 դոլարով, 5 դոլար հարկվող շահույթ կառաջանա: Եթե բիթքոյնը վաճառվեր 14 դոլարով, ապա 6 դոլարի կորուստ կլիներ:
Bitcoin-ի հարկային հիմքը դառնում է ավելի բարդ, քանի որ տեղի են ունենում ոչ այնքան պարզ գործարքներ: Օրինակ, ներդրողի համար կարող է ոչ մի ծախս չպահանջել ծառայության դիմաց օդանավով փոխանցված նշաններ կամ ժետոններ ստանալը: Այս իրավիճակներից շատերում բիթքոյնը (կամ այլ թվային արժույթները) կունենան հիմք, որը հավասար կլինի ձեռքբերման պահին իրական շուկայական արժեքին: Այս հարկային վերաբերմունքը նման է բաժնետոմսերի և պարտատոմսերի նկատմամբ:
Bitcoin հանքարդյունաբերության հարկային հետևանքները
Կրիպտոարժույթների մայնինգը նույնպես համարվում է հարկվող իրադարձություն: Մետաղադրամի արդար շուկայական արժեքը կամ արժեքի հիմքը դրա գինն է այն պահին, երբ դուք այն արդյունահանել եք: Լավ նորությունն այն է, որ դուք կարող եք պատրաստել բիզնեսի նվազեցումներ հանքարդյունաբերության մեջ օգտագործվող սարքավորումների և ռեսուրսների համար: Այդ նվազեցումների բնույթը տարբերվում է՝ ելնելով այն բանից, թե դուք կրիպտոարժույթները հանել եք անձնական կամ անհատական շահի համար:
Եթե դուք զբաղվում եք հանքարդյունաբերության բիզնեսով, ապա կարող եք կատարել նվազեցումներ՝ նվազեցնելու ձեր հարկային հաշիվը: Բայց դուք չեք կարող կատարել այս նվազեցումները, եթե դուք արդյունահանել եք կրիպտոարժույթները անձնական շահի համար:
Սվոպների հարկային հետևանքները
Ոմանք պնդում են, որ մեկ կրիպտոարժույթի փոխարկումը մյուսին, ասենք, բիթքոյնից եթերի, պետք է դասակարգվի որպես նման տեսակի փոխանցում օր-ի 1031-րդ հոդվածի համաձայն Ներքին եկամուտների օրենսգիրք. IRS-ը թույլ է տալիս հետաձգել եկամտահարկը նման գործարքներից:
Այնուամենայնիվ, 18 թվականի հունիսի 2021-ին հրապարակված Գլխավոր փաստաբանի գրասենյակի հուշագրում IRS-ը որոշեց, որ նման փոխանակումները չեն որակվում որպես նմանատիպ փոխանակում 1031 բաժնի համաձայն: Ավելին, 2017 թվականի հարկերի կրճատման և աշխատատեղերի մասին օրենքը (TCJA) վերջ դրեց այդ պրակտիկային՝ պարզաբանելով, որ նմանատիպ փոխանցումները սահմանափակվում են գույքային գործարքներով:
Եթե դուք կրիպտոարժույթ եք ստանում փոխանակման միջոցով կատարվող գործարքում, ստացված թվային արժույթի արժեքը բորսան գրանցում է գործարքի պահին: Եթե գործարքը կատարվում է շղթայից դուրս, ապա փոխանակման հիմքը բորսայի իրական շուկայական արժեքն է: Հակառակ դեպքում, կենտրոնացված կամ ապակենտրոնացված բորսան կունենա հիմքի գրանցում իր բաշխված մատյանում:
Hard Forks-ի հարկային հետևանքները
Կրիպտոարժույթի կոշտ պատառաքաղները տեղի են ունենում, երբ տեղի է ունենում բլոկչեյնի բաժանում, ինչը նշանակում է, որ արձանագրությունների փոփոխություն է տեղի ունենում: Ստեղծվում է նոր մետաղադրամ՝ իր նախորդի հանքարդյունաբերության և օգտագործման դեպքերի տարբերություններով: Բնօրինակ կրիպտոարժույթի սեփականատերերին կարող են նոր մետաղադրամներ տալ: Այս պրակտիկան հայտնի է նաև որպես airdrop և օգտագործվում է նաև որպես շուկայավարման մարտավարություն նոր մետաղադրամներ մշակողների կողմից՝ պահանջարկ և օգտագործում առաջացնելու համար:
2019 թվականի որոշման մեջ IRS-ը պարզաբանել է, որ կոշտ պատառաքաղները չեն հանգեցնում համախառն եկամուտի, եթե դրամապանակի սեփականատերը չի ստանում կրիպտոարժույթի միավորներ։ Մյուս կողմից, Airdrops-ը որակվում է որպես համախառն եկամուտ այն բանից հետո, երբ սեփականատերը ստանում է նոր կրիպտոարժույթի միավորներ կամ կոշտ պատառաքաղից հետո կամ մետաղադրամի շուկայավարների կողմից: Վերջին դեպքում, այն քանակն ու ժամանակը, երբ կրիպտո դրամապանակի սեփականատերը ստանում է նոր մետաղադրամները, որոշում է հարկի գումարը: Օդային թռիչքները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ:
Բիթքոյն նվիրելու հարկային հետևանքները
Կրիպտոարժույթի նվիրատվությունները վերաբերվում են նույն ձևով, ինչ կանխիկ նվիրատվությունները: Դրանք ենթակա են հարկային նվազեցման, թեև դոնորները սահմանափակվում են, թե որքան կարող են հանել իրենց AGI-ի հիման վրա: Գնահատողը կսահմանի մետաղադրամի արդար շուկայական արժեքը՝ ելնելով նվիրատվության պահին դրա շուկայական գնից: Դոնորը պարտավոր չէ որևէ հարկ վճարել գնի շահույթի վրա:
IRS-ը հիմնել է տարեկան նվերների հարկի բացառումը ամեն տարի. 2022 թվականին հարկ վճարողներին թույլատրվում է տարեկան բացառել յուրաքանչյուր նվիրատուի համար մինչև $16,000 նվեր գումարի համար: 2023 թվականի համար այս սահմանաչափը հասցվել է $17,000-ի։
Հատուկ նկատառումներ
Բիթքոինի գնի անկայունությունը դժվարացնում է առքուվաճառքի գործարքների ժամանակ կրիպտոարժույթի իրական արժեքը որոշելը: Խստորեն խորհուրդ է տրվում հետևել գործարքներին, երբ դրանք տեղի են ունենում, քանի որ հետադարձաբար ֆինանսական տեղեկատվություն ստանալու անհրաժեշտությունը (նույնիսկ բաշխված մատյաններում) կարող է դժվար լինել:
Դժվար է նաև օգտագործել կրիպտոարժույթների հարկման մեջ օգտագործելու համապատասխան հաշվապահական մեթոդը: Վերջին Ներս, Առաջին Դուրս (LIFO) և Ամենաբարձր Ներս, Առաջին Դուրս (HIFO)-ն ներուժ ունի նվազեցնելու հարկերը, սակայն IRS-ը հաստատել է դրանց օգտագործման շատ քիչ դեպքեր կրիպտո թրեյդերների համար: Առաջին ներս, առաջին դուրս կրիպտոարժույթների հաշվառման ամենահաճախ օգտագործվող մեթոդն է:
Բարեգործական կազմակերպությանը նվիրաբերված կրիպտոարժույթը հաճախ չի հանգեցնում հարկվող գործարքի: Նվիրատվության հիմքը հաճախ թվային արժույթի արդար շուկայական արժեքն է գործարքի պահին:
Ինչպե՞ս կարող եմ խուսափել բիթքոյնի վրա հարկեր վճարելուց:
Բիթքոյնին հարկեր վճարելուց խուսափելու ամենադյուրին ճանապարհը հարկային տարվա ընթացքում թվային արժույթներ չվաճառելն է: Թեև բիթքոյնը որպես airdrop կամ ծառայության դիմաց ստանալու հարկային հետևանքներ կան, հարկվող իրադարձությունների մեծ մասը պայմանավորված է կրիպտոարժույթի վաճառքով կամ փոխանակմամբ:
Արդյո՞ք IRS-ը գիտի, որ ես ունեմ բիթքոյն:
Որոշ կենտրոնացված փոխանակումներ ունեն «Ճանաչիր քո հաճախորդին» հաշվետվության պարտավորություններ, որոնցում ներդրողները պետք է վերբեռնեն իրենց լուսանկարը և որոշ անձնական տեղեկություններ: Եթե ձեր առևտրային հարթակը ձեզ տրամադրում է Ձև 1099-B կամ 1099-K ձև, IRS-ը տեղեկացվում է, որ դուք գործարքներ եք կատարել առևտրային հարթակի հետ:
Ի՞նչ է պատահում, եթե բիթքոյնի հարկերը չհայտնեք IRS-ին:
Հարկերից խուսափելը տեղի է ունենում, երբ հարկ վճարողները գիտակցաբար չեն վճարում հարկերը եկամտի որևէ աղբյուրից, լինի դա կապված է կրիպտոարժույթի, աշխատավարձի, աշխատավարձի, բաժնետոմսերի, անշարժ գույքի կամ այլ ներդրումների հետ: Եթե IRS-ը հիմքեր ունի ենթադրելու, որ դուք ներգրավված եք հարկային խարդախության մեջ, նրանք կարող են ստուգել ձեզ: Ուշադիր եղեք, որ առևտրային հարթակները կարող են հրապարակել հարկային հաշվետվություններ՝ տեղեկացնելով IRS-ին, որ դուք զբաղվել եք կրիպտոարժույթով գործարքներով:
The Bottom Line
Կրիպտոարժույթը հետաքրքիր, անկայուն, ռիսկային և զարգացող շուկա է: Նրանք, ովքեր ներդրումներ, առևտուր կամ գործարքներ են կատարում Bitcoin-ի հետ, պետք է հոգ տանեն, որ իմանան իրենց թվային արժույթի տեղաշարժերի հարկային հետևանքները: Գործարքների մեծ մասը հրահրում է հարկվող իրադարձություններ, և տնօրինվող Bitcoin-ի հարկային հիմքը սովորաբար կամ արժեքի հիմքն է ձեռքբերման ժամանակ կամ իրական շուկայական արժեքը ձեռքբերման ժամանակ: Կրիպտոարժույթով գործարքների համար հարկերը գիտակցաբար չփոխանցելը համարվում է հարկային խարդախություն:
Աղբյուր՝ https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo