7 Լվացքի վաճառքի փաստեր, որոնք պետք է իմանաք, նախքան բաժնետոմսերը վաճառելը հարկային կորստի բերքահավաքի համար

2023-ի ֆոնդային բորսաների նկատմամբ բուռն տրամադրու՞մ եք: Եթե ​​այո, ապա դուք կարող եք դիտարկել տարեվերջյան ռազմավարություններ՝ ավելի պայծառ ներդրումային հորիզոնների պատրաստվելու համար: Օրինակ, 2022 թվականի ֆոնդային շուկայի անկումից հետո դուք այժմ կարող եք ունենալ արժեթղթեր՝ լինեն բաժնետոմսեր, ETF կամ փոխադարձ հիմնադրամներ, որոնք վաճառվելու դեպքում կառաջացնեն կապիտալի կորուստներ: Այդ կորուստներն այնուհետև կարող են օգտագործվել կապիտալ շահույթները և սովորական եկամտի սահմանափակ քանակությունը փոխհատուցելու համար: Սա, որը կոչվում է «բերքահավաք» կապիտալի կորուստներ, տարեվերջյան տարածված ռազմավարություն է: Բայց զգուշացեքԼվացքի վաճառքի վերաբերյալ IRS կանոնները կարող են խաթարել ձեր հարկային պլանավորումը:

«Լվացքի վաճառքի» խնդիրը

Մի խոսքով, հարկային կանոններ թույլ կտա ձեզ զուտ կապիտալի կորուստները կապիտալի շահույթների դիմաց ձեր Ձև 1040 հարկային հայտարարագրի Ցուցակ Դ-ում: Չօգտագործված կապիտալի ցանկացած կորուստ, այնուհետև կարող եք զուտացնել մինչև $3,000 սովորական եկամտի դիմաց: Վերջապես, դուք կարող եք այնուհետև տեղափոխել մնացած կորուստները հաջորդ հարկային տարի: Եթե ​​կարծում եք, որ բաժնետոմսերը կբարձրանան 2023 թվականին, կարող եք մտածել, որ հարկային իմաստ ունի վաճառել վնասատուներին հիմա՝ մինչև 2022 թվականի վերջ, և հետ գնել այդ բաժնետոմսերը 2023 թվականի հունվարին՝ ձեր ներդրումները դրանցում պահելու համար:

Ահա, թե որտեղ է այդ խորամանկ հարկային ծրագիրը դժվարության մեջ: Բաժնետոմսերի վնասով վաճառքը, որը զուգորդվում է նույն բաժնետոմսի հետգնման հետ, վաճառքից հետո 30 օրացուցային օրվա ընթացքում, կխթանի լվացքի-վաճառքի կանոններԱռայժմ թույլ չտալով կապիտալի կորուստը։ Ստորև բերված են հիմնական փաստեր այս կանոնների մասին հասկանալու համար:

Զգուշացեք լվացքի վաճառքից. յոթ կետ, որ պետք է իմանալ

1. Չթույլատրված կորուստը «կորած» չէ (մի մեծ բացառությամբ. տե՛ս ստորև #4): Փոխարենը, այն վնասը, որը դուք չեք կարող պահանջել ձեր առաջիկա Ձև 1040 հարկային հայտարարագրով, ավելացվում է փոխարինող բաժնետոմսերի հիմքի և պահման ժամանակաշրջանին: Եթե ​​դուք գնում եք ավելի քիչ բաժնետոմսեր, քան վաճառել եք, ապա լվացքի վաճառքի կարգը վերաբերում է միայն այդ թվով բաժնետոմսերին (այսինքն՝ ոչ սկզբնական վաճառված բաժնետոմսերի ամբողջ քանակին):

2. Թեև լվացքի վաճառքի ժամկետը հաճախ ներկայացվում է որպես 30-օրյա պատուհան, այն իրականում 61-օրյա պատուհան է, որը ծածկում է Ձեր վաճառքից 30 օր առաջ և հետո, անկախ նրանից, թե այդ ժամկետը տևում է երկու տարի։ Հունվարի սկզբին գնելը նույն բաժնետոմսը, որը դուք վաճառել եք դեկտեմբերի վերջին վնասով, անպայման կհամարվի լվացման վաճառք:

3. Կանոնները գործարկվում են, երբ գնում եք «էապես նույնական արժեթղթեր«Կորուստից առաջ կամ հետո. Ենթադրենք, դուք վնասով եք վաճառում ընկերության բաժնետոմսերը, որտեղ աշխատում եք, բայց համոզված եք, որ դրա գինը կվերադառնա: Դուք խրված եք լվացքի վաճառքի ժամկետների հետ, երբ այն վաճառեք, և դուք նույնպես պետք է հետևեք դրան ներքին առևտրի կանոններ նույնիսկ նախքան դա անել: Փոխարենը կարող եք գնել մեկ այլ ընկերության բաժնետոմսերը նույն ոլորտում կամ փոխադարձ հիմնադրամում կամ ETF-ում, որը հետևում է այդ ոլորտին:

4. Լվացքի վաճառքի կանոնները ուղղակիորեն չեն կիրառվում, երբ վաճառքը և գնումը տեղի են ունենում ձեր 401(k) կամ IRA-ում, քանի որ կապիտալի շահույթներն ու կորուստները չեն հետագծվում այդ հաշիվներում: Այնուամենայնիվ, ձեր մանրածախ բրոքերային հաշվում վաճառքից հետո դուք չեք կարող դուրս գալ IRS-ից՝ փոխարենը գնելով նույն արժեթուղթը ձեր IRA-ում կամ 401(k): IRS եկամուտների որոշում 2008-5 այն ավելի հեռուն է գնում. դա ձեզ խանգարում է ավելացնել այս կորուստը ձեր IRA-ում գնված բաժնետոմսերի հիմքում: Դա ընդմիշտ կվերացնի վաճառքի տարում չթույլատրված կապիտալի կորուստը:

5. Առևտուրներ, որոնք ներառում են թվարկված տարբերակները, աշխատակիցների բաժնետոմսերի օպցիոնների վարժությունները և աշխատակիցների բաժնետոմսերի գնման պլանների (ESPP) միջոցով գնված բաժնետոմսերը կարող են խթանել լվացման վաճառքը, երբ դրանք տեղի են ունենում արժեթղթերը վնասով վաճառելուց հետո 30 օրվա ընթացքում: Բուժումը համար խրախուսական բաժնետոմսերի ընտրանքներ (ISO-ները) դեռևս ավելի կտրուկ է, քանի որ լվացքի վաճառքի կորուստը տեղի է ունենում նույնիսկ այն ժամանակ, երբ դուք վաճառում եք ISO բաժնետոմսերը կիրառման գնից բարձր գնով, բայց ավելի ցածր, քան իրականացման ամսաթվի շուկայական գինը: Սահմանափակ բաժնետոմսերի կամ սահմանափակ բաժնետոմսերի համար դրամաշնորհը կամ դրա հատկացումը կարող է նաև գործարկել լվացման վաճառքի կանոնները, երբ դուք վնասով եք վաճառել բաժնետոմսերը, ինչպես բացատրվում է ՀՏՀ myStockOptions.com կայքում, առցանց կրթական ռեսուրս սեփական կապիտալի փոխհատուցման վերաբերյալ:

6. Ձեր բրոքերային ընկերությունը կհետևի և կհաղորդի լվացման վաճառքի մասին հաշվին: Այն չի կարող դա անել տարբեր հաշիվներում, որոնք դուք (և ձեր ամուսինը) ունեք ընկերությունում և այլ բրոքերներում: Հետևաբար, դուք և/կամ ձեր հարկային վերադարձը պատրաստողը պետք է հաշվի առեք արժեթղթերով առևտրային գործունեությունը ձեր բոլոր հաշիվներում:

7. Ձև 1099-Բ, որը դուք ստանում եք ձեր բրոքերից ժամանակին հարկային սեզոնի համար (սովորաբար մինչև փետրվարի 15-ը), հայտնում է նախորդ տարվա ձեր բոլոր բաժնետոմսերի վաճառքները: Այն ցույց է տալիս (ներդիր 1g-ում) ցանկացած չհանվող կորստի գումարը, որը բխում է լվացման վաճառքից, որը ներառում է ծածկված արժեթղթեր (առնվազն նույն հաշվում գտնվողների համար): Նկատի ունեցեք, որ շատ բրոքերային ընկերություններ ձևափոխում են 1099-B ձևը իրենց փոխարինող հայտարարության մեջ, որն ունի սյունակներ, որոնք պիտակավորված են նույնը, ինչ IRS ձևաթղթի տուփերը: Դուք դեռ պետք է տեղեկացնեք լվացքի վաճառքի մասին ձեր մասին հարկային հայտարարագիր 8949 ձևով, թեև այդ բաժնետոմսերի վնասն անմիջապես չի ճանաչվի, և դրանք վաճառելիս ճշգրտեք փոխարինվող բաժնետոմսերի հարկային հիմքը:

Ավելի շատ հարկային ռեսուրսներ

Տեսնել IRS հրատարակություն 550 Լվացքի վաճառքի վերաբերյալ IRS ուղեցույցի համար: Այն հայտնվում է 4-րդ գլխի «Կապիտալ օգուտներ և կորուստներ» ենթաբաժնում (էջ 56–57՝ 2021 թվականի հարկային հայտարարագրերի տարբերակում):

Երբ 2022 թվականի համար ձեր հարկային պլանավորումը (և ձեր հարկային հայտարարագիրը) ներառում է եկամուտ ընկերության բաժնետոմսերի վաճառքից և/կամ սեփական կապիտալի փոխհատուցումից, ինչպիսիք են բաժնետոմսերի օպցիոնները, սահմանափակ բաժնետոմսերի միավորները կամ ESPP-ները, դուք կարող եք ուսումնասիրել Հարկային կենտրոն myStockOptions.com կայքում: Այն ունի հոդվածներ, ՀՏՀ, տեսանյութեր և ծանոթագրված IRS ձևաթղթեր, որոնք ապակեղծում են բարդ դաշնային հարկային կանոնները: Դեկտեմբերի 1-ին myStockOptions.com-ը նույնպես անցկացնում է ա webinar տարվա վերջի և սկզբի ֆինանսական պլանավորման և սեփական կապիտալի համար հարկային ռազմավարությունների վերաբերյալ: